+7 (499) 110-27-91  Москва

+7 (812) 385-74-31  Санкт-Петербург

8 (800) 550-74-53  Остальные регионы

Звонок бесплатный!

Берется ли ндфл с больничного листа

Статьи о бухучете и справочная информация

НДФЛ с больничного

Брется ли подоходный налог с больничного листа

Берется ли подоходный налог с больничного листа в 2016 году?

Облагается ли НДФЛ оплата больничного листа

Этим, а также другими вопросами, касающихся периодов временной нетрудоспособности довольно часто задаются работники, вынужденные из-за болезни остаться дома. Какими налогами облагается больничный листок и как правильно рассчитывается, нужно разбираться.

Для чего нужен больничный?

Бланк временной нетрудоспособности заполняется лечебным учреждением, куда обратился заболевший. Его получение – это гарантия выплаты компенсации за весь период, когда работник отсутствовал на предприятии по причине болезни. Также оконченный больничный лист подтверждает факт выздоровления сотрудника, в результате чего он может вновь выйти на работу.

За выдачей каждого листка нетрудоспособности осуществляется строжайший контроль. Получить его можно только в специализированном лечебном учреждении, имеющем право на выписку подобных документов.

Следует помнить, что листок по болезни не смогут выдать:

• профилактории и санатории;
• специализированные станции, занимающиеся переливанием крови;
• учреждения, осуществляющие судебно-медицинскую экспертизу;
• врачи и фельдшеры скорой помощи;
• сотрудники профилактических центров и медицины катастроф;
• работники приемных отделений городских больниц.

Как оплачивается и облагается лист нетрудоспособности?

Листок временной нетрудоспособности, предъявленный работодателю и не содержащий отметок о нарушении должен оплачиваться за весь период отсутствия на предприятии по причине любого заболевания. В зависимости от стажа работник получит 60, 80 или полностью 100 процентов от рассчитанного среднедневного дохода за каждый день болезни.

Согласно налогового кодекса, компенсация, полученная за период временной нетрудоспособности, считается доходом работника, который в обязательном порядке облагается подоходным налогом. Также обложению НДФЛ подлежат больничные, выданные по уходу за детками. Единственным исключением считается листок по беременности и рождению ребенка. Он не облагается никакими налогами и выплачивается всегда в 100% размере от среднего дохода работника.

Обложение больничного НДФЛ в 2016 году

Законодательство нашей страны касаемо листков нетрудоспособности в текущем году не претерпело никаких изменений. Больничный всегда облагается НДФЛ по ставке 13%. Три дня заболевания оплачиваются за счет предприятия, остальные за счет ФСС. Если листок выдан по уходу за болеющими детками, его полностью компенсирует исполнительный орган ФСС.

По общему правилу не облагаются НДФЛ следующие государственные пособия:

— пособие по беременности и родам;

— пособие по уходу за ребенком до полутора лет;

— ежемесячная компенсация по уходу за ребенком до трех лет.

Основание — п. 1 ст. 217 НК РФ.

Однако в отношении пособия по временной нетрудоспособности это правило не действует.

Облагается ли НДФЛ доплата до среднего заработка к пособиям по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, по уходу за ребенком?

Доплаты до среднего заработка к пособию по временной нетрудоспособности, пособию по беременности и родам, пособию по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет облагаются НДФЛ в общем порядке (п. 4 ст. 226, п. 1 ст. 217 НК РФ).

На это указывает и Минфин России:

О практике арбитражных судов по данному вопросу вы также можете узнать в Энциклопедии спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.

Как исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с пособий по временной нетрудоспособности

Работодатель исчисляет, удерживает и перечисляет НДФЛ с пособий по временной нетрудоспособности в порядке, отличном от процедуры исчисления, удержания и перечисления НДФЛ с заработной платы.

Следовательно, положения п. 2 ст. 223 НК РФ к пособиям по временной нетрудоспособности не применяются и пособия включаются в доход того месяца, в котором они выплачены (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).

НДФЛ, удержанный из выплаченного работнику пособия по временной нетрудоспособности, должен быть перечислен налоговым агентом в соответствии с п. 6 ст. 226 НК РФ не позднее последнего числа месяца, в котором производились такая выплата.

— в каком порядке налоговые агенты исчисляют, удерживают и перечисляют НДФЛ.

До 1 января 2016 г.

Из архива материалов, актуальных на 31.12.2015

«НДФЛ, удержанный из пособия по временной нетрудоспособности, перечисляется в следующем порядке (ст. 223, п. 6 ст. 226 НК РФ).

Форма выплаты пособия по временной нетрудоспособности Сроки перечисления НДФЛ
На счет работника в банке В день перечисления на счет работника
Из кассы из средств, полученных в банке В день получения средств в банке для выплаты работнику пособия
Из кассы из полученной выручки На следующий день после выплаты из кассы работнику пособия

ПРИМЕР

Расчета и удержания НДФЛ при выплате пособия по временной нетрудоспособности

Ситуация

Курьер организации «Альфа» И.А. Андреев (налоговый резидент РФ, детей не имеет) заболел 24 февраля 2012 г. Больничный лист он закрыл 7 марта 2012 г., а 12 марта 2012 г.

Облагается ли больничный лист НДФЛ в 2019 году?

представил его в организацию для оплаты.

В соответствии с коллективным договором, принятым в организации, к государственным пособиям по временной нетрудоспособности производится доплата до среднего заработка. Бухгалтер организации «Альфа» рассчитал пособие в размере 3871,62 руб. Сумма доплаты до среднего заработка составила 2581,02 руб.

Пособие и доплата выплачены через кассу 16 марта 2012 г. за счет выручки.

Решение

1. Определяем доход работника.

Доход в марте 2012 г. составил 6452,64 руб. (3871,62 руб. + 2581,02 руб.).

2. Определяем налоговую базу.

Налоговая база на момент выплаты пособия составила 6452,64 руб.

3. Определяем сумму налога, подлежащую удержанию.

Сумма НДФЛ, подлежащая удержанию из дохода работника при выплате заработной платы, равна 839 руб. (6452,64 руб. x 13%).

4. Выплачиваем пособие по временной нетрудоспособности и доплату через кассу, удерживаем сумму НДФЛ и перечисляем ее в бюджет.

Пособие и доплата подлежат выплате в общей сумме 5613,64 руб. (6452,64 руб. — 839 руб.) через кассу.

При этом сумма НДФЛ (839 руб.) должна быть перечислена в бюджет не позднее 19 марта 2012 г., поскольку 17 и 18 марта 2012 г. — выходные дни (п. 7 ст. 6.1, абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ)».

НДФЛ с больничного листа: облагается ли налогом пособие

10 сентября 2017

Пособие по нетрудоспособности, в просторечии — больничный, часто вызывает много вопросов как у бухгалтера, так и у работника. Иногда сотрудник рассчитывает на большую сумму, а в итоге оказывается неприятно удивленным. С чем это связано? Берется ли НДФЛ с больничного листа?

Сама сумма пособия по нетрудоспособности часто не оправдывает ожидания, и на это есть ряд своих причин. Кому же стоит остерегаться больничных, а кому это все-таки выгодно? Давайте вместе в этом разберемся.

Больничный лист: особенности оплаты

Почему пособие по временной нетрудоспособности часто бывает меньше, чем средняя заработная плата работника? Все дело в порядке исчисления. Для расчета пособия по больничному берутся два года, предшествующих текущему. Это значит, больничный лист, который начинается в 2017 году, оплачивается из заработной платы 2015 и 2016 годов. Здесь уже стоит удивиться, ведь заработная плата в большинстве случаев растет, индексируется, и работник в 2017 получает суммы большие, чем в предыдущих годах. Однако для расчета именно больничного берутся прошедшие годы. Это главная причина низкой суммы выплат.

При этом вся сумма заработной платы делится к тому же на семьсот тридцать дней, то есть на общее количество дней за календарных два года. И опять-таки учитываются не только рабочие, но и выходные дни. Однако немного компенсировать это может тот факт, что и оплачиваются все дни больничного, даже если работник в этот период должен был отдыхать, например, при сменной работе.

Не выгодно брать больничный и тем, кто имеет максимально высокую заработную плату. Так что стоит ознакомиться, какая максимальная сумма общей заработной платы за год берется для каждого конкретного года. Если общая сумма выплат у работника была выше, то он теряет в деньгах.

А вот те, кто получают минималку, могут не беспокоится. Минимальная сумма выплат по больничным также регламентирована. Однако в зависимости от стажа она также может быть уменьшена.

Что еще может уменьшить сумму пособия?

НДФЛ с больничного листа не единственный способ уменьшить полученную сумму. Выплата пособия напрямую связана со стажем работника. При этом если работник отработал официально менее пяти полных лет, то его сумма пособия будет выплачиваться в размере шестидесяти процентов.

При работе от пяти до восьми лет работник может рассчитывать на 80% оплаты. И только при стаже от восьми лет он имеет право на стопроцентную оплату больничного листа. Следует отметить, что учитывается общий стаж, не важно, работали ли вы раньше на одном предприятии или нет.

Также стоит помнить о том, что больничный лист, который выдается родителю по уходу за его ребенком, оплачивается не совсем полностью. Свыше десяти дней оплата производится в размере 50%.

Видео по теме

Берется ли НДФЛ с больничного листа?

Ответ на данный вопрос один: да. Больничный лист по общему заболеванию, травме или же уходу за больным членом семьи оплачивается работнику и облагается налогом. Объяснение этому есть в статье 217 Трудового кодекса. Согласно этому акту, оплата за дни нетрудоспособности является доходом гражданина, а значит, должна облагаться НДФЛ.

С больничного листа, который предоставляется работодателю, однако не начисляются на него стандартные страховые взносы. Из-за этого периоды больничного листа сохраняются при оплате на следующий год, однако суммы из расчета убирают. То есть, если работник долгое время находился на больничном в 2014 году, то оплата в 2015 и 2016 будет ниже. НДФЛ и больничный лист 2014 года не отличаются от выплат в 2017.

Пособие по беременности и родам: особенности

Во всех ли ситуациях больничный лист облагается НДФЛ. Нет, отдельно можно выделить тот лист нетрудоспособности, который выдается женщинам в декрете. Он имеет код 05 и выдается на 140 дней.

При этом к больничному листу также прилагается справка о постановке на учет на ранних сроках беременности. Поэтому женщинам выгоднее сразу вставать на учет. Пособие хоть и небольшое, но имеет место быть.

НДФЛ с больничного такого плана не взимается. Соответственно, и страховые взносы за этот период не начисляются.

Какие еще льготы у беременных?

Мы выяснили, удерживается НДФЛ с больничного листа непосредственно по беременности и родам или нет. Но все-таки на этом пункте плюсы данного вида выплат не заканчиваются. Те, кто уходят в декрет, должны знать, что их сумма выплат может быть выше, чем при простом больничном.

Например, если женщина выходит из декрета в декрет, она имеет право заменить те годы, в которых не работала на предыдущие. Также обстоят дела и с периодом больничного. Если при общем заболевании работник в любом случае делит свой доход на 730 дней, то при расчете декретных выплат пособие по листам нетрудоспособности, по уходу за ребенком вычитаются. А раз количество дней становится меньше, то размер выплаты за один день увеличивается.

Таким образом, НДФЛ с больничного листа берется. Причем делается это по стандартной ставке — тринадцать процентов. Исключение составляет лишь пособие по беременности и родам, то есть когда имеется лист нетрудоспособности с кодом 05. Однако это не единственный минус оплаты больничного листа в настоящее время. И итоговая сумма пособия часто разочаровывает работника.

Закон
Платят ли алименты с больничного листа? Ответ

На основании действующих норм семейного законодательства каждый родитель должен исполнять обязанности как по воспитанию, так и по содержанию своих детей.Особо пристальное внимание в нашей стране уделяется взыск…

Закон
Правильное заполнение больничного листа – основание для выплаты пособия

Больничный лист, или листок нетрудоспособности, – это бланк строгой отчетности и документ, который, с одной стороны, подтверждает факт нетрудоспособности работника и является основанием для его невыхода на рабоч…

Финансы
Облагается ли больничный лист НДФЛ в 2017 году

Больничный лист предназначен не только для того, чтобы заверить работодателя в том, что тот или иной сотрудник не прогуливал работу, а отсутствовал из-за серьезного недомогания. Дело в том, что только этот документ да…

Начисляется подоходный налог с больничного листа

Бизнес
Оплата больничного листа: алгоритм оформления и оплаты пособия

Больничный лист является для работников бухгалтерской службы одним из основных документов. Бухгалтера обязаны внимательно следить за всеми изменениями в законодательстве и строго выполнять принятые правила. Пра…

Здоровье
Моё Знакомство С Медицинским Центром, Купить Больничный Лист…

Моё знакомство с медициной, впрочем, как и у всех, началосьс болезни. Болеть никому не посоветуешь. Порой своя мигрень в разы сильнеепереживается, чем неизлечимая болезнь соседа или совокупность медицински…

Дом и семья
Магнитные листы. Альбомы с магнитными листами

Магнитный лист представляет собой материал, изготовленный из специальной полимерной смеси с добавлением магнитного порошка, занимающего до 70% объема готовой продукции. Это достаточно гибкий материал, магнетизм которо…

Дом и семья
Очки в роговой оправе: с чем носить? Модно ли носить очки в роговой оправе?

Грамотно подобранные аксессуары являются неотъемлемой частью модного образа, делая его более цельным и гармоничным. В то же время они способны подчеркнуть достоинства и скрыть имеющиеся недостатки. Очень популярны сег…

Домашний уют
Как называется азиатская пальма с перистыми листьями? Тропическая пальма с перистыми листьями: название и описание

Экзотические гости тропиков – пальмы — уже давно освоили пространства наших квартир и оранжерей. Всего около 3400 представителей этого семейства насчитывается на земном шаре, в домашних условиях произрастает око…

Домашний уют
Цветок с красными листьями: фото и отзывы садоводов

Каждая хозяйка хочет видеть в своем доме комнатные растения. Цветы на подоконниках придают уют жилому помещению. Также многие люди хотят, чтобы в доме была своеобразная природа. Растения делают комнату красивой, свеже…

Домашний уют
О том, как вывести муравьев с огорода и так ли уж нужно это делать

Кто-то скажет: «Погодите. Вы рассказываете, как вывести муравьев с огорода? Может быть, наоборот, — как завести муравьев на огороде? Нас с детства учили, что эти трудяги — санитары леса, уничтожают вредных насек…

Облагаются ли больничные листы НДФЛ в 2019 году?

Многих работников, да и не только их, интересует вопрос: облагаются ли больничные листы НДФЛ в 2019 году? Существуют ли какие-либо исключения? Со всех ли больничных листов удерживается НДФЛ? Ответы на эти вопросы — в данной статье.

Многие сотрудники, работающие в разных организациях или у индивидуальных предпринимателей , нередко имеют весьма смутное представление о том, какие налоги удерживает работодатель с их заработной платы, материальной помощи, отпускных выплат и даже больничных листов. Аналогичная ситуация случается и с индивидуальными предпринимателями — новичками, которые, приняв на работу хотя бы одного работника , автоматически становятся перед лицом государства налоговыми агентами со всеми их правами и обязанностями перечислять в бюджет те платежи, которые подлежат уплате с доходов наемного сотрудника.

Берется ли подоходный налог с больничного листа

Правильно заполненный и оформленый в установленом порядке больничный лист является основой для начислений и выплат за время временной нетрудоспособности работника.

Что такое больничный лист, его предназначение и применение рассматривается в таких нормативно-правовых актах, как:

  • в Трудовом кодексе,
  • в Федеральном Законе «Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации» от 21.11.11 года N 323-Ф3,
  • в Приказе Минздрава «Об утверждении порядка выдачи листков нетрудоспособности» от 29.06.11 года N 624н,
  • в Положении «Об особенностях порядка исчисления пособий по временной нетрудоспособности по беременности и родам…», введенным в действие Постановлением Правительства РФ от 15.06.07 года N 375.

Положениями ст. 39 Конституции РФ и ст. 183 Трудового Кодекса Российской Федерации государство дает гарантии своим гражданам на получение больничного листа и на социальные гарантии, если работник по причине временой нетрудоспособности не имеет возможности исполнять свои прямые служебные обязанности.

Облагаются ли выплаты по больничному листу НДФЛ в 2019 году?

Величина НДФЛ в России составляет 13% независимо от суммы самого дохода. НДФЛ уплачивается из всех доходов работника, кроме исключений, указанных в Налоговом Кодексе РФ, а точнее, в статье 217 НК РФ «Доходы, не подлежащие налогообложению». Исходя из п.1 ст.217 НК РФ, налоги не уплачиваются со всех пособий государства, кроме выплат по больничному листу, а также пособия по уходу за больным ребенком. Таким образом, в соответствиии с действующим законодательством, больничный лист облагается ндфл в 2019 году, если он выдан в связи с временной потерей трудоспособности или по уходу за больным ребенком.

Работодатель (налоговый агент) обязан перечислить НДФЛ в бюджет не позже конца месяца, в котором имело место выдача пособия в связи с временной потерей трудоспособности или по уходу за больным ребенком. Способ получения пособия – на расчетный счет, наличными деньгами из кассы предприятия или на зарплатную карту – значения не имеет.

Логика в этом вопросе такова: поскольку пособия по временой нетрудоспособности представляет собой временное возмещение зарплаты работника и выплачиваются не из гобюджета, а из средств работодателя или из средств фонда социального страхования, все выплаты которого обязательно облагаются НДФЛ.

КБК НДФЛ 2019 за сотрудников

Конкретный КБК по НДФЛ в 2019 году зависит от того, кто именно является плательщиком налога. В том случае, если…

Статья написана по материалам сайтов: .

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector