+7 (499) 938-69-47  Москва

+7 (812) 467-45-73  Санкт-Петербург

8 (800) 511-49-68  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Начисление отпускных в 2019 году примеры расчета

Нормы законодательства предусматривают право лица, у которого оформлен трудовой контракт, при наличии определенного стажа работы получить оплачиваемый отпуск. Предоставление этого периода происходит на основании распоряжения администрации компании. Оплата его производится на основании среднего заработка работника компании. Рассмотрим подробнее, как по новому рассчитать отпускные в 2019 году.

В какие сроки выплачиваются отпускные

Действующие положения законов устанавливают, что выплата работнику отпускных должна производиться не менее чем за 72 часа (трое суток) до начала его периода ежегодного отдыха.

При этом выплачивать данные суммы раньше разрешается. Но если нарушить правила, и не выдать своевременно отпускные, то тогда компания может быть привлечена к определённым мерам ответственности.

Если срок выплаты попадает на выходной день либо утвержденные праздничные дни, то руководство компании должно организовать перечисление или выплату наличных сумм отпускных так, чтобы установленные сроки были соблюдены.

Если работник решает уйти в отпуск не по графику, то тогда суммы отпускных должны быть перечислены ему в срок, равный 72-м часам, с момента подачи этим человеком заявления на оформления отпуска.

Существует запрет на осуществление выплат отпускных в дни выплат зарплаты или аванса, если они приводят к нарушению установленных срок и прав работника.

С согласия администрации сотрудник компании наделен правом получить отпуск, а потом подать заявление и уволиться. В этом случае соблюдение 72 часов по сроку выплаты является также обязательным. То есть сначала выплачиваются ему отпускные, а после этого в последний рабочий день – расчетные.

Способы выплаты

Отпускные могут выплачиваться работнику двумя способами – либо наличными в руки сотруднику фирмы, либо перечисляться на банковские счета или картсчета.

Способ выплаты определяется работником. Для этого он подает на имя руководства заявления, в котором указывает, как именно хочет получать зарплату. Если заявление не подавалось, то считается, что выплата должна производиться наличными.

Когда работник принимает решение производить перечисления на карточку, то он должен указать в заявлении или приложить к нему реквизиты, куда будут идти безналичные перечисления.

Какие выплаты участвуют в расчете, а какие нет

Нормативы определяют какие начисления работнику можно учесть при начислении отпускных, а какие подлежат исключению из сумм, принимаемых к расчету.

Что включается

При определении базы для определения среднего заработка, требуется принимать к расчету следующие начисления:

  • Оклад, начисления по тарифным ставкам и т.д.
  • Суммы сверхурочной оплаты, оплата за исполнение обязанностей в выходные и праздничные дни, ночное время и т.д.
  • Доплаты и надбавки, предусмотренные трудовым договором, а также внутренними локальными актами.
  • Суммы начисленных премиальных согласно действующему положению по премированию.
  • И другие выплаты, перечисленные в Постановлении №922 от 24.12.2004 года.

Что не включается

Также определяются виды начислений, которые должны исключаться из расчета:

  • Суммы ранее исчисленных отпускных.
  • Суммы начислений по листкам нетрудоспособности.
  • Суммы оплаты дней в командировке.
  • Оплата дней из определения среднего заработка, установленных положениями нормативных актов – выполнение государственной обязанности и т.д.
  • Оплата простоев.
  • Пособия по уходу за детьми и т.д.
  • Иные выплаты, в отношении расчёта которых применяется средний заработок.
  • Материальная помощь.

Как рассчитать отпускные: рассмотрим на примере

Расчет отпускной выплаты необходимо осуществлять по следующему алгоритму. При этом можно воспользоваться онлайн калькулятором отпускных для быстрого расчета.

Так, чтобы рассчитать средний заработок, необходимо брать зарплату за идущие перед периодом отдыха 12 месяцев. Организация во внутренних актах может установить и другую продолжительность расчетного периода.

Однако необходимо учитывать, чтобы размер отпускных, определенных по данной методике, был не меньше, чем по стандартной. Поэтому, если в компании используется нестандартный расчет, то нужно считать отпускные по двум методикам.

Из суммы заработка, применяемого для расчета, необходимо предварительно исключить начисления, для которых уже применялся средний заработок (например, больничные, отпуска и т. д.) и иные суммы, исключаемые в соответствии с Постановлением.

Значение среднемесячного количества дней нужно использовать как 29,3.

Рассмотрим на примере порядок определения размера отпускных

Рассчитать общее число дней отпуска

Данную цифру указывает работник в заявлении, либо предоставляет кадровик, который рассчитывает ее исходя из времени предоставления последнего отпуска.

По закону, за каждый полный отработанный месяц сотрудник наделен правом на 2,33 дня, которые можно потратить на отдых. При этом месяц, который отработан меньше половины в расчете не используется, а который больше — учитывается как полный.

Пример: Сотрудник компании согласно графику отпускных оформляется отпуск на 14 дней, о чем указывает в заявлении.

Определить средний дневной заработок

Для определения размера среднего заработка за день требуется применять формулу:

Средний заработок = (ЗП1+ЗП2+…+ЗП12) : 12: 29, 3

Где значения ЗП1 — ЗП12 — это размер зарплаты за каждый из месяцев расчета.

Если в одном из месяцев, который используется для расчета, работник отработал не полный месяц, то коэффициент 29,3 для этого месяца должен быть пересчитан на дни, приходящиеся на период работы этого человека.

Сделать это можно по следующей формуле:

Расчетное число дней = Количество календарных дней, которые фактически отработал сотрудник / Общее количество календарных дней в месяце * 29,3

В результате сравнения, выбирается наибольшее значение, исходя из которого работнику производится начисление и выплата отпускных.

При это алгоритм расчета отпускных по МРОТ представляет собой следующее:

Отпускные = Действующий МРОТ / Количество календарных дней, в рассматриваемом месяце (отпуска) * Количество календарных дней отпуска работника

Средний дневной заработок работника составит:

Рассчитать сумму отпускных

Для того, чтобы определить сумму отпускной выплату необходимо перемножить количество дней отпуска с полученным средним дневным заработком.

Общая сумма отпускных работника составит:

1294,08 х 14 = 18117,12 рублей.

Удержать налог НДФЛ

Перед выплатой необходимо рассчитать налог, который нужно удержать с отпускных сумм. Данную сумму необходимо удержать сразу, а перечислить в бюджет в последний день месяца.

Если он выпадает на выходной день или праздник, то срок переносится на следующий рабочий день.

При этом используются ставки налога:

  • 13% – для исчисления налога с зарплаты резидентов России.
  • 30% – для исчисления налога с сумм отпускных иностранных граждан.

Рассчитаем сумму налога, а также сумму отпускных на руки.

Размер налога НДФЛ составит:

18117,12 х 13% = 2355 рублей.

Сумма отпускных к выдаче на руки:

18177,12 — 2355 = 15762,12 рублей.

Особенности расчета

Если сотрудник отработал менее года

Для расчета отпускных необходимо взять заработок работника за предшествующие 12 месяцев. Однако этого нельзя сделать, если новый сотрудник устроился в организацию и через несколько месяцев собирается идти в отпуск.

В такой ситуации при расчете среднего дневного заработка необходимо пересчитать количество отработанных дней в расчетном периоде.

Сделать это можно по формуле:

Число отработанных дней = 29,3 Х Число полностью отработанных календарных месяцев +

В свою очередь число дней в неполном месяце рассчитывается так:

Число календарных дней в не полностью отработанном месяце = 29,3 / Общее число календарных дней в месяце Х Фактически отработанное число календарных дней в месяце

При увольнении

Если сотрудник увольняется и у работника остались дни отпуска, которые он не успел использовать, организация должна выплатить ему компенсацию.

Она не начисляется в случае, если сотрудник осуществлял свои обязанности по гражданскому договору, либо отработал с момента начала трудового года меньше половины месяца.

Общая процедура расчета выплаты происходит по такому же алгоритму, как и при обычном отпуске. Кадровик должен определить число неиспользованных дней и указать их в записке-расчете.

Работник может оформить отпуск с дальнейшим увольнением. В этом случае он денежные средства получает в виде прямой выплаты отпускных, а потому компенсация за неиспользованные дни ему уже не положена.

Пошаговый алгоритм расчета отпускных в 2019 году – формулы, правила, примеры, если отработано больше или меньше года

В 2019 году для исчисления оплаты за ежегодный отпуск следует руководствоваться Положением №922 от 24.12.2007.

Согласно данному нормативному акту за каждый отпускной день работодатель обязан выплатить средний заработок, расчет которого ведется на основании дохода за последние 12 месяцев.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

Это быстро и бесплатно!

Как правильно рассчитать – пошаговый порядок и формулы

Процедура расчета включает в себя следующие шаги:

  • Шаг 1. Устанавливается расчетный период.
  • Шаг 2. Выясняется наличие полных и неполных месяцев.
  • Шаг 3. Рассчитывается отработанное время в календарных днях.
  • Шаг 4. Суммируется доход работника за расчетное время.
  • Шаг 5. Рассчитывается среднедневной доход — порядок расчета.
  • Шаг 6. Считается сумма отпускных.
  • Шаг 7.Удерживается НДФЛ 13%.
  • Шаг 8.Начисляются страховые взносы — общая ставка 30%.
  • Шаг 9. Проводятся удержания по исполнительным листам, ущерба, алиментов.

Если в регионе действует повышающий районный коэффициент, то к отпускным он не применяется.

Предлагаем рассчитать отпускные в бесплатном онлайн калькуляторе — ссылка.

На руки работник получает сумму отпускных за вычетом подоходного налога и сумм удержаний.

Формулы, применяемые для расчета:

Отпускные = Среднедневной заработок * Дни отпуска

Среднедневной заработок = Сумма дохода / Отработанное время в днях

Отработанное время = Дни в полных месяцах + Дни в неполных месяцах

В полном = 29.3 дня.

В неполном = Отработанные календарные дни * 29.3 / Календарные дни месяца

Ниже данные пояснения, как правильно начислять отпускные и приведены примеры начисления.

Какой берется расчетный период?

Согласно п.4 Положения №922, расчетный период – это 12 календарных месяцев, предшествующих месяца оформления ежегодного отпуска (с первого по последнее число).

Если сотрудник столько времени не работал, то расчет ведется за фактическое время работы.

Для исчисления среднедневного заработка важно знать, сколько отработанных календарных дней было в расчетном периоде.

Среднемесячное число календарных дней за год составляет 29.3.

Если месяц полностью отработан, то именно столько дней принимается в расчет.

Положением установлены события, которые следует исключать из расчета. Если они попадаются, то расчет отработанного времени нужно проводить отдельно.

Например, если в апреле работник болел 8 дней по больничному листу, то отработанных дней = 22 * 29.3 / 30.

Что исключается при начислении?

Неучитываемые периоды приведены в п.5 Положении №922:

  • предыдущие оплачиваемые ежегодные отпуска;
  • учебные отпуска;
  • оплачиваемые отгулы;
  • служебныекомандировки;
  • временная нетрудоспособность;
  • нетрудоспособность по беременности и родам;
  • декрет по уходу за ребенком до 3 лет;
  • простои, в которых не было вины сотрудника;
  • отгулы, предоставленные для ухода за несовершеннолетними инвалидами;
  • невозможность выполнять работу в связи с забастовкой;
  • прочие случаи отсутствия на работы с сохранением выплаты среднего заработка;
  • освобождение от работы по законодательству РФ.

Месяц считается полным, если в нем не было указанных выше событий. При этом количество календарных дней в нем – 29.3.

Как считается суммарный доход?

В п.2 Положения №922 перечислены виды выплат сотруднику, которые включаются в общий доход для начисления отпускных:

  • заработная плата (по окладу, сдельным тарифам, расценкам) в денежной и неденежной форме;
  • надбавки и доплаты за выслугу лет, профессионализм, мастерство, классность, совмещение должностей, повышенный объем работ и прочие отклонения, усложняющие рабочий процесс;
  • премии, предусмотренные системой оплаты труда (годовые, квартальные, ежемесячные, разовые);
  • повышающие районные коэффициенты;
  • прочие доплаты, предусмотренные оплатой труда в коллективном или трудовом договоре, Положении об оплате труда, премировании или другим локальным актом.

Не включаются в перечень учитываемых выплат при исчислении отпускных:

  • материальная помощь от работодателя;
  • компенсационные доплаты на проезд, питание, связь, проживание;
  • прочие выплаты, носящие социальный характер;
  • отпускные за учебный, ежегодный отпуск;
  • пособия по нетрудоспособности;
  • декретные пособия (по БиР, по уходу до 3 лет);
  • оплата командировочных дней;
  • оплата за прочие периоды в случае, если рассчитывалась по среднему заработку.

Пример

Исходные данные:

Работник Семенов работает с 10.10.2017. Начало ежегодного отпуска – 24 июня 2019 года на 14 дней.

Как рассчитать отпускные:

  1. Расчетный период – с 01.06.2019 по 31.05.2019.
  2. Исключаемые периоды – учебный отпуск в январе 2019 и больничный в марте 2019.
  3. В январе отработано = 17 * 29.3 / 31 = 16,07; в марте = 26 * 29.3 / 31 = 24,57.
  4. Всего отработанных дней в расчетном периоде = 10*29.3 + 16,07 + 24,57 = 333,64.
  5. Общий заработок = (20 000 + 10 000) * 10мес. + 16 000 + 25 000 = 341 000.
  6. Среднедневной заработок = 341 000 / 333,64 = 1022,06.
  7. Отпускные к начислению = 1 022,06 * 14 = 14 308,84.
  8. НДФЛ = 14 308,84 * 13% = 1 860,15.
  9. Отпускные на руки = 14 308,84 – 1 860,15 = 12 448,69.

Как начисляется, если отработано меньше года — правила

Если работник не отработал весь расчетный период полностью, то расчет будет проводиться за фактически отработанное время — с даты приема на работу по последний день месяца, предшествующего месяца оформления отпуска.

В остальном отпускные начисляются в том же порядке, что и при полностью отработанном годе.

Пример за полгода

Исходные данные:

Петухова устроилась на работу с 10 января 2019. С 24 июля 2019 уходит в ежегодный отпуск на 14 дней.

Расчет:

  1. Расчетный период – с 10.01.2019 по 30.06.2019.
  2. Исключаемые периоды – командировка 5 дней в мае.
  3. В мае отработано = 26 * 29.3 / 31 = 24,57.
  4. Январь 2019 – неполный месяц, в нем отработано = 21 * 29.3 / 31 = 19,85.
  5. Всего отработано в расчетном периоде = 4* 29.3 + 24,57 + 19,85 = 161,62.
  6. Заработок за расчетный период = 24 500 * 4 + 16 000 + 20 000 = 134 000.
  7. Средний дневной заработок = 134 000 / 161,62 = 829,11.
  8. Отпускные к начислению = 829,11 * 14 = 11 607,54.
  9. Отпускные на руки = 11 607,54 – 11 607,54 * 13% = 10 098,56.

Выводы

Отпускные начисляются, исходя из выплат, полученных сотрудником за последние 12 месяцев. Если человек не успел отработать года в организации, то исчисление ведется за фактическое время работы.

За каждый день отдыха полагается средний дневной заработок. При этом нужно исключать периоды, перечисленные в Положении №922.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

Расчет отпускных в 2019 году по новому: формула

Расчет отпускных – не такая простая задача, как может показаться на первый взгляд. Бухгалтеры часто совершают ошибку при выполнении этой процедуры. В итоге наниматель вынужден переплачивать, а в перспективе неправильный расчет отпускных и вовсе может привести к штрафам со стороны налоговой инспекции или трудовой инспекции. Рассмотрим расчет отпускных в 2019 году по-новому на примерах расчета.

Изменения в 2019 году

Законодательство относительно расчета отпускных в 2019 году не изменилось. При вычислении бухгалтер все так же должен руководствоваться положениями статьи 139 ТК РФ. Также в законодательную базу входит Положение о среднем заработке, которое позволяет рассчитывать среднедневной доход сотрудника за прошедшие 12 месяцев.

Пример расчета отпускных в 2019 году по новому расчетному периоду:

  1. Сотрудник регулярно выходит в отпуске в мае. В 2019 году для вычисления отпускных использовался расчетный период с мая 2017 по апрель 2019 включительно.
  2. В 2019 году график отпусков не изменился, сотрудник снова решил отдохнуть в мае. Теперь в качестве расчетного периода будет использоваться май 2019 – апрель 2019 включительно.

В остальном расчет отпускных в 2019 году по новому расчетному периоду не изменился.

Общая формула вычисления

Чтобы рассчитать отпускные, необходимо обратиться к фактическим отчислениям за последние 12 месяцев работы сотрудника. Необходимо учитывать все трудовые выплаты работника, в том числе:

  • премии;
  • разовые гонорары (для таких профессий, как журналист, деятель искусства);
  • надбавки за выслугу лет;
  • дополнительные выплаты, связанные с квалификацией работника (знание иностранного языка, прохождение курсов повышения квалификации, умение обращаться с бухгалтерией и т.п.);
  • отчисления в натуральном, а не денежном виде;
  • выплаты за выход на работу в выходные и праздники, а также за переработки в стандартные рабочие дни.

Не учитываются только те отчисления, которые не являются трудовыми. Они делаются в период, когда сотрудник фактически отсутствует на работе, но за ним сохраняется средний заработок. Например:

  • больничный;
  • декретное пособие;
  • оплата труда в период, когда был простой работ по вине работодателя;
  • оплата труда в дни забастовок, в которых сотрудник не участвовал;
  • средства, начисленные по договору подряда;
  • командировочные.

Это не относится к отпускным, а также выходным и праздничным дням. Этот период начисления выплат необходимо учитывать, как рабочий, и не исключать его при расчете отпускных средств.

Также не учитываются социальные выплаты и компенсации: оплата дополнительных выходных для родителей инвалидов, компенсация проезда и питания, в некоторых случаях – проживания.

После того, как будет известно количество отработанных месяцев и количество месяцев, когда сотрудник не работал, можно приступать к расчету. Необходимо использовать формулу, где сумма отпускных = средний заработок за 12 мес.*кол-во дней в отпуске.

Как видно, необходимо также знать, как рассчитать средний заработок за 12 мес. Он вычисляется следующим образом: фактические отчисления за 12 мес./12/29.3. Число 29.3 – это среднее количество дней в месяце.

Данная формула вычисления среднего заработка работает, только если сотрудник не болел, не прогуливал, а также работал все предыдущие 12 мес. Существуют ситуации, когда необходимо учесть дополнительные нюансы.

Если расчет отпускных в 2019 году по новому периоду проводится при увольнении, для вычисления среднедневного заработка используется та же формула, что и в примере расчета выше.

Пример расчета, если сотрудник отработал все месяцы расчетного периода

Если сотрудник не выходил на больничный, а также отработал в расчетном периоде все 12 месяцев, вычисление будет проще всего.

Пример расчета по новому расчетному периоду 2019 в стандартной ситуации выглядит так:

  1. Сотрудник среднего звена Сидоров работает в компании с августа 2014 года. В 2019 году, в начале июля, он уходит в отпуск на 14 дней. За прошедший расчетный период, с июля 2019 по июнь 2019, он не отлучался с работы и не брал пособие по временной нетрудоспособности. Предприятие также работало стабильно, без простоев.
  2. Ежемесячный доход Сидорова составляет 50 000 рублей с учетом всех премий и надбавок. Таким образом, общий доход за расчетный период составляет 50 000*12=600 тыс. рублей.
  3. Теперь необходимо поделить годовой заработок на 12 мес., а затем на 29.3. Делим 50 тыс. на 29.3, среднедневной заработок получается в размере 1706 рублей.
  4. Количество дней отпуска – 14. За этот срок необходимо начислить отпускные на сумму на 23 890 рублей.

К сожалению, в реальности бухгалтеру зачастую приходится сталкиваться с более сложными случаями расчета.

Пример расчета в случае пропусков

Работник может иметь стаж на рабочем месте от 12 мес., но при этом периодически пропускать рабочие дни по уважительной причине. Рассмотрим, как происходит расчет отпускных в 2019 году по новому периоду с примером расчета через 11 месяцев (сотрудник отработал 11 мес. из 12).

В данном случае рассчитывать отпускные нужно будет по количеству фактически отработанных дней. За месяцы, когда сотрудник не выходил на больничный или не покидал рабочее место по другим причинам, их нужно рассчитать, как 29.3 дней.

Особенности расчета отработанных дней в период, когда были пропуски, другие. Фактически отработанные дни делятся на общее количество дней в месяце, а затем умножаются на 29.3 Пример: 10 дней работы в мае (31 день). Количество отработанных день при учете отпускных – 9,45.

Если же сотрудник пропустил целый месяц, а не какое-то количество дней, то расчет проще. Достаточно разделить общую сумму фактических начислений за 12 месяцев (за вычетом социальных выплат) на 11 месяцев (11*29.3). Подробнее на примере:

  1. Соловьев выходит в отпуск в июле 2019. В период с июля 2019 по июнь 2019 он отработал 11 месяцев, а в январе 2019 брал больничный на весь месяц.
  2. Сумма отчислений за расчетный период – 750 тыс. рублей. Из них 40 тыс. были выплачены за больничный, поэтому они вычитаются.
  3. 710 тыс. делим на 11*29.3. Итоговая сумма – 2202 (2203 с округлением) рубля в день.
  4. За отпуск на 28 дней необходимо будет начислить 61 681 рубль.

Если сотрудник не работал в расчетном периоде ни одного дня

Пример расчета в случае, если сотрудник не отработал фактически ни одного дня, меняется. Бухгалтеру организации необходимо использовать тарифы или оклад, которые установлен за сотрудником по трудовому договору.

Если отпускные ниже МРОТ

Согласно законодательству РФ, размер отпускных за месяц не может быть ниже уровня МРОТ. Если в результате вычислений среднего месячного заработка оказалось, что он ниже МРОТ по региону, необходимо произвести перерасчет в соответствии с МРОТ. Для этого применяется формула: МРОТ/количество дней в месяце, когда будет выделен отпуск * кол-во дней отпуска.

  1. Сотрудник Васильев проживает в Москве и трудится в ООО «Заря». Он решил взять отпуск на 14 дней.
  2. В результате вычислений бухгалтера средний месячный заработок Васильева оказался равен 16 000 р. Это ниже уровня минимальной оплаты труда в столице, который в 2019 году составляет 18 781 рубль.
  3. Необходимо сделать перерасчет согласно МРОТ. Васильев уходит в отпуск в апреле, в выбранном месяце 30 дней. Следовательно, вычисления принимают следующий вид: 18 780/30 * 14= 8764 рубля.

Бухгалтер должен не забыть вычесть из размера отпускных налог НДФЛ 13%. С отпуска также делаются отчисления в фонды социального страхования.

  1. Сотрудница низшего звена Сергеева проживает в Челябинске. Она хочет взять отпуск в мае 2019 года на 10 дней.
  2. За расчетный период среднемесячный заработок Сергеевой составляет 10 тыс. рублей. В регионе ее проживания, Челябинской области, это ниже установленного показателя МРОТ на первую половину 2019 года.
  3. МРОТ в первой половине 2019 составляет 12 972 рубля. В мае 31 день. Следовательно, Сергеева получит 12 972/31*10=4184 рубля.

При расчете МРОТ обязательно необходимо учитывать региональные коэффициенты. В некоторых субъектах РФ МРОТ приравнен к федеральному, но при этом используется дополнительный повышающий коэффициент.

При вычислении рекомендуется пользоваться дополнительными программами, которые позволят избежать ошибки. Они учитывают дни пропусков, автоматически вычисляют фактически отработанные дни.

Статья написана по материалам сайтов: praktibuh.ru, xn——7kcbekeiftdh9amwkb4d2o.xn--p1ai.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector