+7 (499) 938-69-47  Москва

+7 (812) 467-45-73  Санкт-Петербург

8 (800) 511-49-68  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Налог на зарплату сколько процентов 2019

Все виды удержаний с заработка

Практически каждый знает, что официальный заработок подлежит фискальному обременению. Простыми словами, с начисленной заработной платы и других выплат работодатель удерживает определенный процент. Однако подоходный налог с зарплаты в 2019 году — это не единственный налоговый сбор. Работодатель дополнительно начисляет страховые взносы на причитающийся заработок.

Страховые взносы и налог с заработной платы, сколько процентов 2019 определяет действующая редакция НК РФ. Обратите внимание, что взнос и налог — это определенно разные виды обременения.

Страховые взносы, в свою очередь, начисляются сверх заработка. Цель их сбора — формирование определенных фондов, за счет которых финансируются пенсии, медицина, государственные пособия и прочие выплаты в пользу граждан. Причем работодатель в данном случае выступает в роли страхователя, а работники, с чьей заработной платы были произведены отчисления, признаются застрахованными лицами.

Налоги с зарплаты в 2019 удерживаются непосредственно с заработка. Тем самым уменьшая сумму вознаграждения, причитающегося к выдаче на руки. К тому же налогоплательщиком НДФЛ выступает сам работник, с чьего заработка был удержан подоходный налог. А работодатель в данном случае выступает в роли посредника, иными словами, налоговым агентом. Цель сбора НДФЛ — формирование доходной части бюджета, за счет которой государство выполняет свои функции.

Подоходный налог

НДФЛ, или так называемый налог на заработную плату, в 2019 году не изменится. Чиновники определили фиксированные ставки по этому виду налога. Доходы резидентов нашей страны облагаются по минимальной ставке налога на доходы физлиц. В 2019, да и в 2019 году этот показатель равен 13 %. То есть каждые 13 рублей с заработанной сотни.

Если же гражданин не является фискальным резидентом РФ, то с его доходов будут удерживать повышенный налог на зарплату, сколько процентов 2019 — 30 % с дохода. Напомним, что нерезидентами считают граждан, которые проживают на территории нашей страны менее 183 дней в календарном году.

Порядок обложения налогом довольно прост. Фиксируются все виды доходных поступлений в пользу налогоплательщика. К полученной сумме применяется соответствующая ставка по НДФЛ. Стоит отметить, что в части налогового обременения доходов населения предусмотрены несколько видов вычетов. А вычеты, как мы знаем, уменьшают налогооблагаемую базу, тем самым снижая размер изымаемого налога. В нашем случае — НДФЛ.

Если работник имеет право на вычеты. Например, профессиональный вычет — 20 %, то расчет будет следующий:

  1. Исчисляем налогооблагаемую базу: 30 000 – 20 % = 24 000 руб.
  2. Исчисляем налог (НДФЛ): 24 000 × 13 % = 3120 руб.
  3. Зарплата к выдаче: 30 000 – 3120 = 26 880 рублей.

Отчисления на страховое обеспечение

Страховые взносы, а некоторые их называют налоги по зарплате в 2019 году, состоят из четырех видов страхового обеспечения:

  1. ОПС — обязательное пенсионное страхование. Самый объемный страховой платеж из всех отчислений. За счет данных траншей формируется будущая пенсия трудящихся граждан. Стоит отметить, что страховые отчисления, которые производятся в данный момент, только учитываются для расчета пенсионных накоплений, а сами денежные средства направляются в Пенсионный фонд РФ. За счет этих денег государство выплачивает текущие пенсии.
  2. ОМС — обязательное медицинское страхование. Вид страхового обеспечения, который обеспечивает всех российских граждан бесплатной медицинской помощью. За счет данных средств финансируются медицинские учреждения.
  3. ВНиМ — страховые взносы на временную нетрудоспособность и материнству. За счет этих средств государство выплачивает пособия трудящемуся населению. К страховым выплатам такой категории относят все виды выплат по нетрудоспособности, в том числе по беременности и родам, а также единовременные и периодические выплаты мамочкам по уходу за детьми.
  4. НС и ПЗ, или взносы на травматизм. Эта категория страховых платежей формирует фонд от профессиональных заболеваний и несчастных случаев. Такие пособия назначаются работникам при наступлении страхового случая. Например, травма на производстве, несчастный случай и прочие аналогичные ситуации.

Обратите внимание, что ОПС и ОМС — это обязательные виды страхования. Данные отчисления в фонды в 2019 году (таблица тарифов далее) производятся с любых видов вознаграждений за труд. Страховые взносы ОПС и ОМС должны быть начислены как с заработной платы, начисленной по трудовому договору, так и с вознаграждения по договору гражданско-правового характера. А вот страховые взносы ВНиМ и НС и ПЗ (травматизм) обязательны только в рамках трудовых взаимоотношений. Например, по договорам ГПХ платить данные виды страхового обеспечения не обязательно, но допустимы по желанию.

Все отчисления с зарплаты в 2019 году в процентах, таблица:

Удержание налогов и взносов из фонда оплаты труды в 2019 году. Таблица налогов и взносов с ФОТ

Отчисления, которые производит бухгалтерия с фонда оплаты труда, то есть с заработной платы сотрудников, можно разделить:

  • на отчисления за счет самих сотрудников – это налог на доходы физических лиц (НДФЛ);
  • на отчисления за счет работодателя – это пенсионные, медицинские взносы, а также взносы на социальное страхование.

Отчисления за счет сотрудников

За счет сотрудников, а именно с их заработной платы, работодатель в пользу государства платит один налог – НДФЛ. Налог уплачивается со всех видов вознаграждения за труд: заработной платы, по договорам подряда, гражданско-правовым договорам и пр. Налоговая инспекция внимательно следит за этими отчислениями, и за неуплату, а также за ошибки в расчетах накладывается штраф в размере 20% от суммы, которая должна была быть уплачена (статья №123 НК РФ).

Процесс расчета НДФЛ в 2019 году остался неизменным. Для того чтобы рассчитать сумму налога, бухгалтер или иной ответственный сотрудник должен определить сумму дохода за отчетный период и вычесть из нее сумму налогового вычета, если он имеется. Налоговые вычеты могут быть:

Если вы хотите узнать, как в 2019 году решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

  • Москва: +7 (499) 110-86-72 .
  • Санкт-Петербург: +7 (812) 245-61-57 .
  • стандартные – это вычеты, которые предоставляются родителям несовершеннолетних детей, инвалидам детства, чернобыльцам, вдовам военнослужащих и т. д. (статья №218 НК РФ);
  • социальные – вычеты на расходы на лечение, добровольное медицинское страхование, обучение, благотворительность и пр. (статья №219 НК РФ);
  • инвестиционные – вычеты за операции с ценными бумагами и инвестиционными счетами (статья №219.1 НК РФ);
  • имущественные – это вычеты за продажу, покупку, строительство недвижимости;
  • профессиональные – вычеты с доходов, которые получены за работу ИП, нотариусами, деятелями науки и культуры (статья №221 НК РФ);
  • вычеты, которые осуществляются при переносе на будущие сроки убытков от операций с ценными бумагами и с финансовыми инструментами при срочных сделках (статья №220.1 НК РФ).

Взносы с ФОТ

  • предприятия, задействованные в инновационных сферах деятельности;
  • некоммерческие (кроме государственных и муниципальных) и благотворительные организации, работающие по упрощенной системе налогообложения;
  • организации, уплачивающие заработную плату членам команд судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов;
  • предприятия, работающие по упрощенной системе налогообложения и производящие пищевые продукты, одежду, спортивные товары и игрушки, компьютеры, лекарства и пр.;
  • аптеки и иные фармацевтические организации;
  • ИП, работающие по патенту;
  • организации, задействованные в “Сколково”;
  • организации-участники региональных программ в Крыму, Владивостоке, Калининградской области;
  • организации, производящие анимационные фильмы.

Взносы в ФСС выплачиваются ежемесячно за прошедший месяц не позднее 15 числа.

Таблица налогов и взносов

Отчисления Процентная ставка
НДФЛ (статья №224 НК РФ)
  • 13% для резидентов, высококвалифицированных специалистов-иностранцев, работающих по патенту, членов ЕАЭС;
  • 30% для нерезидентов
Пенсионный взнос ( первый пункт статьи №426 НК РФ) 22% с доходов, которые не превышают 1150000 рублей, с суммы выше – 10%
Медицинский взнос (третий пункт статьи №426 НК РФ) 5,1%
Социальные взносы (второй пункт статьи №426 НК РФ)
  • 2,9% с доходов, не превышающих 865000 рублей (эта сумма является предельной, то есть, доходы, полученные сверх этой цифры, взносами не облагаются);
  • 1,8% для иностранцев, которые не являются высококлассными специалистами
Взнос в ФСС на травматизм (статья №1 ФЗ №179 от 22.12.2005 0.2 – 8,5%. Процент зависит от профессионального риска сотрудника (существует 32 класса)

Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

Налоги на зарплату в 2019 году: ставки

Стандартные налоги и взносы

Если организация не имеет права на льготы и привилегии, то налогообложение проводится по общепринятым тарифам. Рассмотрим общие налоги на зарплату в 2019 году: ставки приведены в таблице:

Вид фискального обязательства

Ставка в процентах

Ссылка на нормативно-правовой акт

Взимается со всех видов вознаграждений за труд, в том числе с выплат по договорам гражданско-правового характера, авторского заказа, договоров подряда и прочих выплат

13 % — для резидентов России и 30 % — для граждан, признанных нерезидентами

Напомним, что нерезидент — это гражданин, который находится за пределами Российской Федерации более 183 дней в течение 12 месяцев, которые предшествуют дню совершения выплаты

Стандартные взносы по пенсионному страхованию

22 % в пределах лимита по страховой базе

10 %, если лимит превышен

Страховое обеспечение в части ВНиМ

П. 2 ст. 426 НК РФ

При превышении установленного лимита взносы не начисляются (ставка 0 %).

Платится за работников, имеющих статус лица, временно пребывающего в России

Страховое обеспечение в ФСС на травматизм

Размер тарифа зависит от уровня профессионального риска на должности работника (всего таких классов 32)

Стандартные взносы на медицинское страхование работников

Максимального лимита не установлено, взносы начисляются на всю сумму трудовых выплат

Налогообложение по пониженным тарифам

Для отдельных категорий налогоплательщиков чиновники предусмотрели льготы. Данные привилегии выражаются в понижении общепринятых ставок и тарифов по страховым взносам. Общие положения о льготах закреплены в главе 34 Налогового кодекса РФ.

Подробнее о том, кто имеет право претендовать на сниженные ставки, а также в каком размере исчисляются взносы, мы подробно рассказали в специальном материале «Кому положены пониженные тарифы страховых взносов».

Отражение в учете

Бухгалтерский и налоговый учеты заработной платы предусматривают отражение начисленных сумм на соответствующих счетах (Приказ Минфина 94н). Так, для отражение расчетов по заработной плате и начислению иных вознаграждений за труд применяется счет 70 в корреспонденции с соответствующими счетами группы производственных затрат. К примеру, проводка по начислению зарплаты основному персоналу: Дт 20 Кт 70.

Подробнее о составлении бухгалтерских записей читайте в статье «Проводки по зарплате».

Налоги и сборы отражают на других счетах. Так, для регистрации операций по расчетам с бюджетом в части НДФЛ используют счет 68. Причем для него открывают специальные субсчета, чтобы детализировать информацию по каждому виду налога и сбора. Страховое обеспечение отражается на бухсчете 69, к которому также должны быть заведены субсчета.

Как отражать записи по начислению и оплате налогов, мы рассказали в статье «Проводки по налогам и сборам».

Какие налоги на зарплату есть в России в 2019 году и их ставки

Федеральные налоги – основной источник доходов в пользу государственной казны. К этой группе относятся налог на доход для физического лица, налог, который работодатель удерживает и уплачивает из заработной платы работника. Также отдельно оплачивается страховой взнос в фиксированном размере, установленном по действующему законодательству. В 2019 году из заработной платы в первую очередь будет взиматься подоходный налог (НДФЛ). Налоговый процент удерживается из зарплаты сотрудника, но, как правило, оплачивает его работодатель. Если физическое лицо зарегистрировано как ИП, то имеет право самостоятельно проводить отчисления НДФЛ. Помимо этого, работодатель за каждого сотрудника оплачивает страховой взнос (медицинское обслуживание, ПФР, социальный фонд).

Налог на заработную плату в 2019 году: законодательные акты, процентная ставка, максимальный размер

Самые распространенные варианты – 13% для резидентов государства и 30% для тех, кто не является резидентом. В некоторых ситуациях нерезиденты государства могут рассчитывать на льготное налогообложение – 13%. К льготной категории относят участников программ переселения соотечественников, иностранных граждан с редкой трудовой квалификацией, граждан-участников ЕАЭС, иностранцев, трудоустроенных по патенту, беженцев и переселенцев.

Подоходный налог не распространяется на сумму аванса, а удерживается исходя из суммы зарплаты. Также, согласно статье 217 ТК, НДФЛ не удерживается из стипендий, пенсий, алиментов, материальной помощи, пособий по потере работы, компенсаций обманутым вкладчикам.

Как определить процент подоходного налога

Условия, необходимые для определения суммы вычета налога с зарплаты:

  1. Ознакомиться с характером вознаграждения (заработная плата, дивиденды, социальные выплаты, выигрыш и т. д.).
  2. Определить статус физического лица как налогоплательщика.
  3. Для нерезидентов обязательно указывается статья доходов.
  4. Если источник доходов находится не за рубежом, уточнить, по какой ставке удерживаются отчисления НДФЛ.

В сумме подоходный налог и другие удержания не должны составлять более 20% от заработной платы. При отказе от выплат по НДФЛ полагается нести следующие виды ответственности:

  • отказ от удержания и уплаты подоходного налога в установленные сроки – 1/5 от суммы налога;
  • невыплаты налогов в особо крупных размерах – от 100 000 до 300 000 руб., снятие с должности, арест, тюремное заключение.

Налог на зарплату в 2019 году: таблица

Перечисление Ставка Законодательное основание Пояснение
НДФЛ · резиденты – 13%;

· нерезиденты – 30% статья 224 НК РФ · взнос в ПФР · 22% – если лимит не превышен;

22.12.2005 ставка вычисляется из профриска

Дополнительные начисления актуальны для заработных плат определенных профессий и отчисляются в пенсионный фонд:

  • члены экипажей авиалайнеров – 14%;
  • шахтеры – 6,7%;
  • физлица, задействованные на производстве с тяжелыми условиями труда – 9%;
  • физические лица, занятые на производстве с вредными условиями труда – 6%.

Налог на зарплату по сниженному тарифу полагается:

  • работодателям, занятым на УСН, в сферах, указанных в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК;
  • ИП по патенту;
  • субъектам с некоммерческой деятельностью на упрощенном налогообложении;
  • организациям с благотворительной деятельностью на упрощенном налогообложении (удерживается 14% в ПФР и 0% в счет медицинской и социальной страховки);
  • организации, связанные с IT, выплачивают 8% в Пенсионный фонд, 2% – на медстрахование, 4% – в счет соцстраховки.

Оплата взносов должна проводиться ежемесячно и не позже 15 числа, следующего за расчетным. При систематической неуплате или просрочке отчислений для работодателей предусмотрены штрафы.

Статья написана по материалам сайтов: zakonguru.com, ppt.ru, prozarplaty.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector