+7 (499) 928-69-47  Москва

+7 (812) 467-45-73  Санкт-Петербург

8 (800) 511-49-68  Остальные регионы

Звонок бесплатный!

Подоходный налог с зарплаты в 2019

Что это за налог, кто им облагается

Название подоходного налога говорит само за себя — это удержание в пользу бюджета, которое исчисляется с дохода работающих сотрудников организаций, расположенных на территории Российской Федерации.

Одним из ключевых моментов в исчислении данного вида налога является место работы человека. Существенно может повлиять на размер удержания и время пребывания сотрудника в течение года на территории РФ. Налоговым кодексом вводится понятие налогового резидента. В случае, если гражданин является таковым (пребывает на территории 183 календарных дня и более), то его ставка для исчисления будет равняться 13 процентам. Стоит отметить, что отнесение к категории резидент не зависит от гражданства субъекта налогообложения.

Налог на доходы физических лиц, которые не относятся к категории резидентов Российской Федерации, будет удерживаться в размере 30 процентов. Определение налоговой базы, расчет, удержание и перечисление по принадлежности этого налога возлагается на соответствующий расчетный орган работодателя (бухгалтерию).

Также налоговой базой для исчисления НДФЛ признаётся доход нерезидентов, который получается в российских организациях. Военнослужащим, которые проходят службу за границей, несмотря на то, что они не входят в число российских налоговых резидентов, также приходится платить налог на свои доходы. Это изменение внесено в кодекс о налогах сравнительно недавно. Закон предусматривает исключение и для командированных сотрудников представительств.

НК РФ не содержит определенных льгот по НДФЛ. Но предусматривает определенные суммы:

  • в виде доходов, которые не облагаются налогом вовсе;

Подробности см. в этом материале.

  • которые не облагаются налогом в установленном размере и вычитаются из полученного дохода (вычеты). То есть полученный доход уменьшается на величину вычета и с остатка удерживается подоходный налог.
  1. стандартные (детские вычеты);
  2. имущественные (на приобретение/ продажу имущества);
  3. социальные (на лечение, обучение, пенсионное обеспечение);
  4. профессиональные (только для физлиц, выполняющих работы по договорам ГПХ, а также ИП, самозанятых лиц и т.п.);
  5. инвестиционные (для физлиц, которые открывают инвестиционные счета, а также получают доходы от продажи (погашения) ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ)

Последние новости

На 2019 год размер подоходного налога устанавливается нормами главы 23 НК РФ. Для основной части поступлений трудоспособных граждан ставка равна 13%. В отношении некоторых видов доходов эта величина достигает 35%. В законодательных актах предусмотрен перечень льгот и вычетов, т. е. суммы дохода, которые не подлежат налогообложению. Например:

  • необлагаемая величина на содержание ребенка;
  • на имущество;
  • социальные льготы;
  • материальная помощь в размере до 4000 руб.

Понятие и ставки подоходного налога в 2019 году

Общей ставкой по налогу считается удержание в размере 13 процентов с полученного в течение года дохода плательщиком налога. Под эту ставку попадают и нерезиденты РФ в случае работы по патенту. Вообще патентная деятельность считается самой благоприятной в целях налогообложения.

Помимо основной ставки существуют другие размеры удержаний, применение конкретного размера начислений зависит от конкретной ситуации.

Применение налоговой ставки в размере 9% в основном касается получения доходов от инвестирования свободных денежных средств:

  • В случае, если физическое лицо получает доход в виде дивидендов.
  • Если прибыль получена в результате начисления процентов на имеющиеся в собственности человека облигации с ипотечным покрытием. Эти ценные бумаги должны быть выпущены до конца 2006 года.
  • По такой ставке также исчисляется доход от доверительного управления (в случае с ипотечным покрытием). Аналогично предыдущему случаю сертификаты участников должны быть выпущены не позднее конца 2006 года.

Под ставку 15 процентов в РФ попадают обогащения нерезидентов, которые получаются физическими лицами в виде дивидендов. Более высокому обложению налогом нерезидентов подлежат доходы, которые не попадают под специальные ставки в 13 или 15 процентов.

Самая высокая ставка налога на доходы (35% ) ожидает налогоплательщиков в следующих случаях:

  • Если лицом получена прибыль в стоимостном выражении от полученных выигрышей, а также различных призов и других аналогичных мероприятий. Налогооблагаемая база начинается с суммы, превышающей оценочную стоимость на 4000 рублей.
  • Если физическое лицо получает доход в виде начисляемых по депозитным договорам процентов. Размер дохода по рублевым вкладам должен превышать действующую ставку рефинансирования на 5 процентов. Если вклад открыт в иностранной валюте, то бюджет получит пополнение, в случае если ставка по такому вкладу будет более 9 процентов.
  • Обложение налогом в таком размере распространяется на доходы, которые могут быть получены в результате сэкономленных денежных средств по займам, а также в некоторых случаях при внесении денежных средств пайщиками.

Подоходный налог (НДФЛ) – налог, уплачиваемый с полученных доходов всеми резидентами и нерезидентами России. Рассчитывает, удерживает и перечисляет подоходный налог с зарплаты налоговый агент, т.е. лицо, выплачивающее доход.

Под налогообложение подпадают практически все доходы физика:

  1. заработная плата;
  2. премии, надбавки;
  3. вознаграждения, полученные в рамках выполнения договоров гражданско-правового характера;
  4. выигрыши;
  5. доходы, полученные в натуральной форме и т.д.

— доходам резидентов РФ;

— доходам беженцев и граждан ЕАЭС, полученным при исполнении трудовых обязанностей на территории РФ

дивидендам, выплачиваемым нерезидентам

доходам по ценным бумагам российских компаний

— выигрышам в сумме более 4 тыс.руб.;

— процентам по вкладам в части превышения суммы процентов, исчисленной исходя из увеличенной на 5% ставки рефинансирования ЦБ и т.д.

Больше о ставках НДФЛ смотрите в в рубрике «Ставка (НДФЛ)».

Платежи с зарплаты: таблицы изменений

Начиная с 2017 года страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное (за исключением взносов на травматизм), медицинское страхование платятся в налоговый орган по месту нахождения страхователя и месту нахождения его обособленных подразделений, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц. Взносы на травматизм все так же перечисляются непосредственно в Фонд социального страхования.

Предел доходов для начисления взносов в ФСС по нетрудоспособности и материнству, руб.

Предел доходов для начисления взносов в ПФР, руб.

Дата начала применения МРОТ

Величина МРОТ, руб.

В части определения суммы взносов, уплачиваемых самозанятыми лицами за себя, с 2019 года произошли изменения. Если в 2017 году эти взносы зависели от размера МРОТ, действующего на начало года расчета, то с 2019 года они указываются в НК РФ (п. 1 ст. 430) в конкретной сумме, уплатить которую следует за полностью отработанный в статусе самозанятого лица год.

Размер фиксированного платежа на ОПС, руб.

Размер фиксированного платежа на ОМС, руб.

При этом для взносов, начисляемых в ПФР, сохранены правила:

  • о доплате к фиксированной сумме платежей 1% с дохода, превышающего его предельную величину;
  • ограничении максимально возможной суммы платежа 8-кратным размером фиксированного взноса.

Никаких изменений в предоставлении стандартных вычетов по НДФЛ в 2019 году по сравнению с предыдущим годом не произошло.

Размеры льгот не изменились, по-прежнему есть право на двойной вычет на детей при соблюдении ряда условий. Если ребенок с инвалидностью, то предоставляются дополнительные льготы.

По-прежнему для оформления необходимо обращаться к работодателю с заявлением и подтверждающими документами. По месту работы можно получить вычет только за текущий год, для возврата подоходного налога за прошлые года нужно обращаться в ФНС.

На сегодняшний день в государстве наблюдается напряженное экономическое положение, поэтому имеющихся средств на все затраты и государственные гарантии не хватает. Правительство заинтересовано в поиске вариантов обхода кризиса. Одна из мер заключается в увеличении суммы подоходного налога в 2019 году.

От представителей власти уже поступали предложения, связанные с изменением суммы подоходного налога на 2% в большую сторону. Если реализация этих планов произойдет, ставка налога составит 15%. Уточнений по этой информации в настоящий момент нет. Сумма НДФЛ в ближайшее время изменена не будет.

В 2016 году появляется целый ряд изменений по данному виду налога:

  • Теперь у работодателей есть обязанность отчитываться по налогам каждые 3 месяца . При этом ужесточаются штрафы за предоставление документов позже срока, а также за указание недостоверных сведений. Если одно из подразделений находится обособленно, подача документов по нему идет отдельно по месту его расположения.
  • Теперь НДФЛ должен перечисляться раньше или в день выплаты дохода работникам. Соответственно, крайний срок – это последний день каждого месяца.
  • Информация по тем доходам, которые не были удержаны, должна предоставляться налоговым агентом в первые 2 месяца календарного года (до 1 марта).
  • Несмотря на требование заполнения отчетности в электронном виде, появляется исключение: если общее количество физических лиц, получивших доход, меньше либо равно 25, документ можно предоставлять в бумажном виде.

При уплате этого вида налога с пособий, связанных с отпускными и временной нетрудоспособностью, он должен быть перечислен не позднее последней даты того месяца, в котором пособия были выплачены. Ранее положений, связанных с этими выплатами, в законодательстве не было.

Наконец, появилось дополнение, касающееся ситуации получения дохода не в материальной, а натуральной форме (либо посредством получения определенной финансовой выгоды). В этих ситуациях необходимо удержать НДФЛ с любого вида дохода, который был выплачен сотруднику в денежном выражении: при этом сумма удержания не может превысить 50% от суммы дохода.

Виды льгот (статья 217 Кодекса)

Налоги предусматривают пополнение казны государства и, как любое закрепленное законом удержание с граждан, предусматривают выполнение социальной функции. В данном случае некоторые категории граждан при соблюдении определенных условий могут освобождаться от его уплаты либо получать право на уменьшение налогооблагаемой базы.

Со следующих видов дохода не удерживается подоходный налог:

  • пенсии, пособия (по безработице, беременности и родам), стипендии, алименты;
  • вознаграждения, которые получены в результате передачи государству найденных кладов;
  • суммы грантов (премий), которые были получены за какие-либо научные достижения, указанные в соответствующих Постановлениях Правительства РФ;
  • некоторые виды компенсаций;
  • суммы денежных средств, полученных за сдачу крови;
  • единовременные выплаты социального характера (по смерти родственника, малоимущим, пострадавшим в результате бедствий, опекунам).

Со следующих видов дохода частично не удерживается подоходный налог:

  • стоимость подарков не более 4000 рублей, выплаченных работодателем;
  • стоимость призов не более 4000 рублей, выплаченных на мероприятиях, которые проводятся по решению государственных органов;
  • материальная помощь свыше 4000 рублей;
  • при условии предоставления подтверждающих расходы документов на оплату лекарственных средств или лечения в сумме не более 4000 рублей.

Исчерпывающий перечень указан в НК.

Как производится расчет неустойки по ставке рефинансирования и для чего он нужен — читайте здесь.

Образец справки 2-НДФЛ 2019 года и правила его заполнения вы можете посмотреть в этой статье .

Стандартный вычет — это налоговая льгота, которая предоставляется исключительно работающим лицам в отношении их доходов.

О расчете НДФЛ с зарплаты читайте в этой статье.

Право на вычет есть не у всех работников. Ниже перечислены три вида льгот, которые присутствуют на настоящий момент. Если налогоплательщик не подходит ни в одну категорию, права на льготное налогообложение у него, НДФЛ будет рассчитываться и удерживаться со всей суммы заработной платы.

Исходя из положений норм, отраженных в ст. 218 НК РФ, стандартными вычетами по НДФЛ считаются такие:

  1. в размере 3000 руб. ;
  2. в размере 500 руб. ;
  3. на детей .

Первые два типа льгот вправе получить только ограниченный круг работников, попадающих в конкретную категорию, пользующуюся особой социальной поддержкой со стороны государства.

Стандартные вычета по НДФЛ на детей положены всем работающим гражданам при соблюдении ряда условий.

  • В соответствии с пп.1 п.1 ст.218 НК РФ данный размер налогового стандартного вычета по подоходному налогу положен для налогоплательщиков, которые:
  • относятся к пострадавшим во время аварии на Чернобыле или по причине устранения ее последствий;
  • стали инвалидами, устраняя последствия чернобыльской аварии;
  • устраняли последствия аварии на ЧАЭС в 1987-м году;
  • находятся (либо находились) на военной службе в момент устранения последствий чернобыльской катастрофы;
  • проходили военную службу на объекте «Укрытие»;
  • стали пострадавшими или инвалидами из-за аварии на «Маяке»;
  • испытывали ядерные бомбы в атмосфере до 31-го декабря 1963-го года;
  • испытывали ядерные бомбы под землей в момент возникновения нештатных ситуаций;
  • устраняли последствия катастроф радиационного типа;
  • проводили ядерные взрывы под землей, а также собирали и закапывали радиоактивные вещества;
  • являются инвалидами ВОВ;
  • стали инвалидами по причине участия в военных спорах при службе в вооруженных силах СССР и России.

В соответствии с пп.2 п.1 ст.218 НК РФ стандартный вычет по НДФЛ в размере 500 рублей ежемесячно предоставляется для налогоплательщиков, которые:

  • Герои СССР, РФ;
  • имеют Ордена Славы 3-х степеней;
  • прошли службу в военных организациях и силовых структурах, созданных в период ВОВ;
  • имеют статус ветеранов ВОВ, а также защитников Советского Союза при конфликтах вооруженного типа;
  • пережили ленинградскую блокаду, обладают статусом «узник фашизма»;
  • являются инвалидами с рождения (при наличии 1-й и 2-й группы);
  • были больны лучевой болезнью и другими заболеваниями из-за радиации;
  • как медицинские сотрудники устраняли последствия катастрофы на Чернобыле и являются пострадавшими;
  • выступали в качестве доноров костного мозга, чтобы спасти жизни другим людям;
  • являлись рабочими, служащими и военными, вследствие чего приобрели профессиональные заболевания по причине радиации после аварии на ЧАЭС;
  • устраняли аварийные последствия на предприятии «Маяк»;
  • подверглись эвакуации в 1986-м году с территорий, которые были заражены радиацией из-за чернобыльской катастрофы;
  • являются матерями и отцами, а также супругами военнослужащих, умерших из-за ранений, полученных в момент защиты СССР, Российской Федерации, а также в момент участия в других серьезных конфликтах при прохождении военной службы;
  • являются матерями и отцами, а также супругами государственных служащих, умерших в момент выполнения своих трудовых обязанностей;
  • являются участниками боевых действий в районе Афганистана, горячих точек на российской территории.

На детей

Сумма льготы имеет определенные различия:

  • 1 400 руб. – если речь идет о первом и втором ребенке (на каждого – отдельно);
  • 3 000 руб. – если речь идет о третьем и каждом последующем ребенке;
  • 12 000 руб. – на ребенка, если он до достижения совершеннолетнего возраста получил статус инвалида. Также подобный вычет предоставляют родителям того ребенка, который учится по очной форме до 24-х лет и при этом является инвалидом 1-й либо 2-й группы. Само собой, для получения вычета требуется предоставление соответствующих документов – доказательств того, что ребенок на самом деле имеет серьезные проблемы со здоровьем. То есть, должны быть предоставлены справки, медицинские заключения о состоянии здоровья ребенка.
  • 6 000 руб. получают лица, находящиеся в статусе опекунов. В ближайшее время изменение сумм вычетов законодательными положениями не предусмотрено.

Стандартные вычеты

Еще одно выполнение социальной функции подоходного налога заключается в предоставлении различного рода вычетов с расчетной базы. Действие вычетов основано на том, что в налоговом периоде налогоплательщиком понесены крупные расходы, например, покупка недвижимости, автомобиля или произведена оплата за обучение в образовательном учреждении.

Данному виду освобождения от бремени налога посвящен достаточно большой раздел кодекса. Стандартных вычетов предусматривается три:

  • 3000 рублей каждому налогоплательщику ежемесячно, который проходил службу или трудовую деятельность в критических условиях. Исчерпывающий перечень субъектов налогообложения приводится в первой части статьи 218 Кодекса.
  • Уменьшение базы в сумме 500 рублей предоставляется категории плательщиков, которые не имеют права на предыдущий вычет.
  • На вычет в сумме 1400 претендует большая аудитория граждан РФ, которые имеют детей. Вычет возрастает с третьего ребенка в семье, то есть при наличии двух детей вычет составит 2800 (по 1400 на каждого), а на трех детей вычет будет не 4200 рублей, а 5800 рублей. Дети в семье налогоплательщика, претендующей на данный вид уменьшения базы, должны подходить под условия Кодекса.

Как и в случае с имущественным вычетом, возврата этого налога стоит ждать только после приема налоговой декларации. Право на социальные налоговые вычеты возникает у плательщика в следующих случаях:

  • Если резидент участвует своими средствами в благотворительных мероприятиях.
  • Если в налоговом периоде были произведены расходы на обучение.
  • Услуги медицинского характера.

Этапы расчета, согласно нормам ст. 225 НК РФ, следующие:

  • определение доходов, которые подлежат налогообложению;
  • уточнение ставки в соответствии с нормами ст. 224 Налогового кодекса РФ ;
  • исчисление базы по отдельным направлениям деятельности и ставкам (во внимание принимаются нормы ст. 275 НК РФ );
  • организация непосредственного расчета с использованием специальной формулы.
  • НБ – база для уплаты взноса;
  • НС – ставка.

Уменьшение налоговой базы может произойти на величину налоговых вычетов. Наряду с этим перед определением суммы налога надо убедиться в том, что доход не относится к льготному списку. В целях определения общей суммы налога, который должен быть уплачен в бюджет РФ, достаточно суммировать все его суммы, определенные по каждой базе, что сказано в п. 5 ст. 225 НК РФ.

Стоит сделать следующие расчеты:

  • налоговая база за минусом предлагаемого вычета составляет 56 600 руб. (58 000 руб. – 1400 руб.);
  • ставка налога равна 13%, поэтому базу нужно умножить на 0,13, в результате получится 7358 руб.

Дополнительно о налоговом вычете на работе представлены ниже.

В основном, этот вид льгот касается работников, на чьем попечении находятся несовершеннолетние дети или студенты очной формы обучения (до 24 лет). За каждого ребенка из этой категории полагается вычесть из суммы дохода по 1400 рублей, а если детей больше 2, то каждый последующий отпрыск на иждивении сэкономит на НДФЛ по 3000 руб.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! К работающим по совместительству такой вид льгот может быть применен только на основной работе.

Государство позволяет не облагать налогом такие социальные траты граждан:

  • образование (собственное и/или детей);
  • медицинские услуги (включая покупку медикаментов);
  • благотворительность;
  • страхование (медицинское и пенсионное);
  • накопительная часть пенсии.

Эти льготы не вычитаются при вычислении НДФЛ при выплате зарплаты. Для них предусмотрена процедура возврата части уплаченного налога. Для этого нужно подать налоговую декларацию, приложив к ней копии соответствующих документальных подтверждений. Срок для подачи требования о возврате части НДФЛ по социальным льготам – 3 года со дня совершения траты (п.7 ст. 78 НК РФ).

Именно «вычет», а не «вычеты», так как этой льготой можно воспользоваться 1 раз в течение года, если ваши деньги связаны с:

  • куплей-продажей авто;
  • покупкой или продажей недвижимости или доли в ней, а также земельного участка;
  • выплаты % по ипотечному кредиту;
  • строительства жилья;
  • отделки или ремонта дома, квартиры.

ВАЖНО! Если недвижимость приобретается или продается родственникам или другим созависимым лицам, например, сделка происходит с работодателем, право на вычет утрачивается.

Сумма, с которой может быть списан имущественный вычет, ограничивается 2 млн. руб., то есть максимальная льгота может составить 13% от 2 млн. – 260 тыс.руб.

Налоговые агенты – это лица, на которых возложена обязанность по исчислению, удержанию налогов с налогоплательщиков и их дальнейшему перечислению в государственный бюджет.

В России налоговыми агентами признаются:

  • российские организации;
  • индивидуальные предприниматели;
  • нотариусы, занимающиеся частной практикой;
  • адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты;
  • обособленные подразделения иностранных компаний.

Подавляющее большинство налоговых агентов России составляют индивидуальные предприниматели и организации, являющиеся работодателями.

Работодатели, выступая в роли налоговых агентов, обязаны с доходов, выплачиваемых своим сотрудникам, рассчитывать, удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ.

При этом подоходный налог (НДФЛ) работодатели должны удерживать в полной мере как с выплат сотрудникам, работающим по трудовым договорам, так и с выплат физическим лицам по договорам гражданско-правового характера.

Корректировки 2019 года

Минфин России обеспечило утверждение базовых направлений государственной политики в отношении уплаты налогов. Они будут действовать с 2019 по 2021 год. В рамках этого же документа присутствует намерение, связанное с внедрением некоторых других уточняющих корректировок:

  • совершенствование порядка, по которому производится перерасчет затрат на покупку облигаций;
  • регулирование вопросов, связанных с льготными условиями налогообложения доходов, получаемых опекунами физических лиц, которые являются нетрудоспособными;
  • уточнение порядка, в котором будет происходить предоставление имущественного налогового вычета;
  • улучшение условий, на базе которых будут предоставляться налоговые льготы социального характера;
  • устранение погрешностей, неточностей, недочетов в вопросах, связанных с определением базы для уплаты налогов в процессе совершения операций с недвижимым имуществом.

Расчет налогов с зарплаты

Представим, что Вам начислили 30 тыс. рублей. Какую сумму налогов и взносов удержат с этой суммы?

Статья написана по материалам сайтов: .

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector