+7 (499) 928-69-47  Москва

+7 (812) 467-45-73  Санкт-Петербург

8 (800) 511-49-68  Остальные регионы

Звонок бесплатный!

Процент ндфл в 2019 году

На вопросы об изменениях с 2019 года, связанных с НДФЛ и его ставкой, можно дать примерно такой ответ: существенных изменений не ожидается. Хотя кое-какие изменения есть. Они касаются справок по форме 2-НДФЛ и налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ.

Более подробную информацию об изменениях по налогу НДФЛ и его ставках на 2019 год вы найдете в статье.

Что изменится в НДФЛ с 2019 года

Основные изменения с 2019 года, связанные с НДФЛ, относятся к справкам по форме 2-НДФЛ и к налоговым декларациям по форме 3-НДФЛ. Рассмотрим эти изменения подробнее.

Главное новшество, связанное со справками 2-НДФЛ состоит в том, что с января 2019 года существует две справки (а не одна, как было до этого) – справка для сотрудников и справка для налоговой инспекции. Поэтому с 2019 года работодатели выдают работникам и представляют в налоговую разные справки.

Справки, которые до 2019 года выдавались работникам, кратко назывались «справки по форме 2-НДФЛ». С 2019 года у этой справки краткого названия не предусмотрено. Есть только полное название — «Справка о доходах и суммах налога физического лица». Форма 2-НДФЛ для налоговой сохранила старое сокращенное название — 2-НДФЛ.

Поговорим о справке для работников. Эта справка практически осталась такой же, какой она была до 2019 года. Изменения есть, но они очень незначительные. Исчезло несколько полей. Порядок заполнения этой справки отдельно нигде не описан. Оформлять её надо так же, как оформлялась предыдущая справка 2-НДФЛ.

Новая справка 2-НДФЛ, которая предназначена для налоговой, довольно сильно изменилась. У неё, по сравнению со старой справкой, другая структура. Вместо пяти разделов в ней стало три раздела и одно приложение.

Данные об организации, являющейся налоговым агентом, такие, как ИНН, КПП и название организации, указываются в верхней части новой формы.

Расшифровку сведений о доходах и вычетах по месяцам надо вносить в отдельное приложение к справке.

Не нужно указывать ИНН физлица в стране гражданства — такого поля в новой справке нет. Т акже нет следующих полей:

  • «Уведомление, подтверждающее право на имущественный налоговый вычет»;
  • «Уведомление, подтверждающее право на социальный налоговый вычет»;
  • «Уведомление, подтверждающее право на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи».

Вид уведомления теперь отражается в закодированном виде в новом поле «Код вида уведомления».

Новые справки введены в действие с 01 января 2019 года. За 2019 год нужно будет использовать новую справку 2-НДФЛ и новую справку для работников.

Новый бланк декларации 3-НДФЛ стал значительно меньше. В нем всего 13 листов вместо 20. В новой форме перераспределены сведения, которые нужно вносить в декларацию, удалены некоторые строки. Кроме того, введены новые штрихкоды и нумерация строк.

Ставки по НДФЛ в 2019 году

Законодательством предусмотрено пять ставок налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Применяемая ставка зависит от вида дохода гражданина, а также от его налогового статуса, то есть от того, является ли гражданин налоговым резидентом или нерезидентом. Наиболее распространенной является ставка 13 процентов. В определенных случаях применяются также такие ставки по НДФЛ, как 9, 15, 30 и 35 процентов. Эти же перечисленные ставки НДФЛ используются и в 2019 году. Ниже мы рассмотрим более подробно случаи использования ставок НДФЛ.

Основная ставка налога 13 процентов используется для обложения доходов граждан, являющихся налоговыми резидентами РФ, то есть граждан, фактически находящихся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Кроме указанной налоговой ставки для налогообложения налоговых резидентов используются и другие ставки.

Налогообложение по ставке 35 процентов

По ставке НДФЛ 35 процентов в 2019 году облагаются следующие доходы резидентов.

Также по ставке 35 процентов уплачиваются налоги на доходы, полученные от процентов по вкладам в банках.

Банк удержит НДФЛ по ставке 35 процентов с начисленных процентов по вкладам в случаях:
если они превысят сумму процентов, рассчитанную (п. п. 1, 3, 4 ст. 214.2, п. 2 ст. 224 НК РФ):

  • превышения суммы процентов по рублевому вкладу, если проценты, начисленные исходя из увеличенной на 5 процентов ставки рефинансирования Банка России, действующей в течение периода начисления процентов;
  • превышения суммы процентов по вкладам в иностранной валюте величины 9 процентов годовых.

Указанные доходы в виде процентов по рублевым вкладам не учитываются, если превышение возникло вследствие изменения ставки рефинансирования в период действия договора вклада, и при этом размер процентов по договору не повышался, и с момента превышения прошло не более трех лет.

По ставке 35 процентов подлежат доходы в виде процента по облигациям российских организаций, номинированных в рублях и эмитированных после 01.01.2017, в части превышения выплаченной суммы процентов над суммой процентов, рассчитанной исходя из номинальной стоимости облигаций и увеличенной на 5 процентов ставки рефинансирования Банка России, действовавшей в течение периода, за который был выплачен купонный доход.

Но при этом доходы в виде дисконта, получаемые при погашении указанных облигаций, НДФЛ не облагаются.

По ставке 35 процентов облагается материальная выгода:

  • в части превышения суммы процентов за пользование заемными средствами в рублях, исчисленной исходя из 2/3 действующей ставки рефинансирования на дату фактического получения дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора. Датой фактического получения дохода является последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные средства;
  • в части превышения суммы процентов за пользование заемными средствами в иностранной валюте, исчисленной исходя из 9 процентов годовых, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора.

Это правило установлено с 01 января 2019 года. В соответствии с этим правилом суммы экономии на процентах за пользование займом (кредитом), полученным в том числе до указанной даты, признаются доходом гражданина в виде материальной выгоды при наличии хотя бы одного из следующих условий:

  • заем (кредит) получен от организации или индивидуального предпринимателя, признанными взаимозависимыми лицами с гражданином либо с которыми он состоит в трудовых отношениях;
  • такая экономия фактически является материальной помощью либо формой встречного исполнения заимодателем обязательства перед заемщиком.

По ставке 35 процентов облагаются выплаты членам кредитного потребительского кооператива, а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от его членов. Налогообложение производится в части превышения размеров платы, процентов, рассчитанных исходя из увеличенной на 5 процентов ставки рефинансирования Банка России, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты.

Данные доходы не облагаются НДФЛ, если указанное превышение возникло вследствие изменения ставки рефинансирования Банка России в период действия договора, но при этом на момент заключения (продления) договора превышения не было, размер процентов по договору не повышался, и с момента превышения прошло не более трех лет.

Налогообложение по ставке 30 процентов

По ставке 30 процентов облагаются доходы по ценным бумагам (за исключением доходов в виде дивидендов), выпущенным российскими организациями, права по которым учитываются на счете депо иностранного номинального держателя, счете депо иностранного уполномоченного держателя и (или) счете депо депозитарных программ, выплачиваемые лицам, информация о которых не была предоставлена налоговому агенту в соответствии с требованиями НК РФ.

Исключением являются следующие случаи (то есть, в этих случаях налогообложения нет):

  • доходы по таким ценным бумагам не облагаются налогом в соответствии с Налоговым кодексом РФ или международным договором РФ;
  • доходы по таким ценным бумагам облагаются по ставке 0 процентов;
  • налоговый агент не исчисляет и не удерживает сумму налога с таких доходов в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

Налогообложение по ставкам 9 и 15 процентов

Есть еще две ставки налога НДФЛ, используемые довольно редко. Это ставки 9 и 15 процентов. Но о них можно упомянуть, так как они продолжают действовать в 2019 году.

Ставка НДФЛ 9 процентов установлена в отношении доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007, а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 01.01.2007.

Ставкой 15 процентов облагаются доходы в виде дивидендов по российским ценным бумагам с 01.01.2015. При этом есть исключения, при которых эти доходы не облагаются налогами. Это возможно, когда:

  • доходы по таким ценным бумагам не облагаются налогом в соответствии с Налоговым кодексом РФ или международным договором РФ;
  • доходы по таким ценным бумагам облагаются по ставке 0 процентов;
  • налоговый агент не исчисляет и не удерживает сумму налога с таких доходов в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

НДФЛ в 2019 году – изменения и ставка

Так как в правительстве сейчас происходит налоговая реформа, необходимо знать какие изменения НДФЛ произошли в 2019 году, а также насколько увеличилась ставка по налогам и для каких лиц.

Свежие известия

Как известно, предприятия должны платить государству налог с заработной платы своих сотрудников, а именно:

  • лица, осуществляющие трудовую деятельность по договору;
  • работники, с которыми заключен договор гражданско-правового характера;
  • сотрудники, совмещающие работу;
  • иностранные сотрудники.

При этом сам налог делится на два типа:

  1. НДФЛ – выплачивает сам сотрудник, но его удержание и перечисление осуществляет работодатель;
    налог в ФОТ – этот взнос рассчитывается на основании зарплаты сотрудника, но выплата происходит со счета организации.
  2. Налоги с заработной платы являются существенным вкладом в бюджет страны, поэтому в думе поднимался вопрос об увеличении ставки до 15%. Однако, это предложение не было поддержано большинством, поэтому НДФЛ в 2019 году останется прежним и составит 13%.

НДФЛ

Ставки взносов с зарплаты

Практически все доходы, получаемые на территории России, облагаются налогом, к ним относятся:

  • заработная плата;
  • товары или услуги, выданные в счет оплаты;
  • компенсации по временной нетрудоспособности ( сюда не входят выплаты по беременности, родам и уходом за ребенком);
  • доходы от предпринимательской деятельности, только если используется общая система налогообложения);
  • проценты с депозита;
  • выигрыши в лотерею;
  • дивиденды, которые начислили в пользу учредителей.

По-прежнему не подлежат налогообложению следующие доходы:

  • пособия от государства, сюда входят выплаты будущим мамам;
  • компенсационные выплаты;
  • единовременные пособия;
  • подарки, если их цена меньше 4 тысяч рублей в год;
  • компенсации, выплаченные в результате пожара и других стихийных бедствий;
  • донорские выплаты;
  • алименты;
  • пенсия и стипендия;
  • гранты, выданные на развитие науки и искусства.

Какие изменения ставок НДФЛ в 2019 году произошли можно увидеть в таблице:

Налог Получатель Ставка, % пояснения
НДФЛ (резиденты) ФНС 13 Ставка не зависит от суммы дохода (п. 1 ст. 224 НК). Не забудьте, что с 2019 года вводится новая форма 2-НДФЛ
НДФЛ (нерезиденты) ФНС 30 Ставка не зависит от суммы дохода (п. 3 ст. 224 НК). С 2019 года вводится новая форма 2-НДФЛ.
Страховые взносы на ОПС ФНС 22 22% — ставка, применяющаяся к выплатам, не превышающим предельную годовую базу. Сверх превышения все работодатели используют пониженный тариф 10% (подп. 1 п. 2 ст. 425 НК РФ). Ставка 22% фиксирована и не повысится, как это планировалось ранее (Закон от 03.08.2019 № 303-ФЗ)
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование ФНС 5,1 Взносы начисляют абсолютно со всех годовых выплат. Предел базы не предусмотрен (подп. 3 п. 2 ст. 425 НК)
Взносы на обязательное соцстрахование на случай ВНиМ ФНС 2,9 Взносы начисляют только с выплат, не превышающих предельную годовую базу. Сверх превышения страхвзносы не начисляют (подп. 2 п. 2 ст. 425 НК)

Кроме того, необходимо знать какие изменения произошли при оформлении деклараций и вычетов НДФЛ в 2019 году. Хотя, алгоритм расчета не изменился, но стали другими бланки, которые надо подавать в налоговую службу, а именно:

Новый формат отчета содержит меньше страниц, но появились приложения, заполнение которых, возможно, при наличии особых оснований.

Несмотря на то, что НДФЛ в 2019 году для иностранцев остался прежним и составляет 30%, необходимо знать какие изменения произошли в оформлении разрешительных документов. Так, увеличилась плата за патент, в наступившем году коэффициент-дефлятор увеличился и составляет 1,729. В связи с этим ежемесячный платеж составит 2023,2 рубля, эта величина является базовой и может разниться в зависимости от региона.

НДФЛ в 2019 году для иностранцев – 30 %

Налоги по дополнительным тарифам

Многих сотрудников, чья работа связана с вредным производством, интересует, какой будет процент НДФЛ в 2019 году по доптарифам. Этот процент зависит от условий труда, более подробно его размер можно увидеть в таблице:

класс подкласс Доптариф страхового взноса в %
опасный 4 8
вредный 3,4 7
вредный 3,3 6
вредный 3,2 4
вредный 3,1 2
допустимый 2 0
оптимальный 1 0

Дополнительные страховые взносы, также перечисляются в федеральную налоговую службу.

Пример расчета налоговой нагрузки

Алгоритм расчета остался прежним, но чтобы его произвести понадобится таблица, устанавливающая лимиты на страховые взносы:

Лимиты и ставки страховых взносов, установленные на 2019

Рассмотрим, конкретный пример начисления, чтобы было боле наглядно видеть, как изменяются суммы при достижении границ лимита, объединим все данные в таблице. При этом исходим из того, что сотрудник имеет оклад в 120 тысяч рублей.

Из таблицы мы видим, что в октябре произошло превышение лимитной базы по обязательному пенсионному страхованию, следовательно, расчет будет осуществляться по двум тарифам. Затем:

  • определим сумму до лимита: 1150000-1080000=70000;
  • посчитаем страховой взнос этой суммы: 70000*22%=15400;
  • рассчитаем сумму превышения лимита: 120000-70000=50000;
  • определим страховой взнос с превышенной суммы: 50000*10%=5000;
  • посчитаем сумму взноса по другому тарифу: 120000*10%=12000.

По социальному страхованию лимит будет, достигнут в августе, следовательно, с сентября сотрудник данные взносы платить не будет. А вот для медицинского страхования лимиты не предусмотрены, поэтому этот взнос придется платить весь год.

Ставки НДФЛ

Налоговый вычет на детей

Большинство родителей интересует, какие изменения произошли в ставке вычета на детей при уплате НДФЛ в 2019 году. Следует отметить, что суммы вычетов в наступившем году не изменились:

Количество детей и их статус Сумма вычета, в рублях
Один ребенок 1400
На второго ребенка 1400
На третьего и последующего 3000
На ребенка-инвалида 12000
Опекуну или приемным родителям на ребенка-инвалида 6000

Как и прежде, воспользоваться вычетом можно до тех пор, пока сумма заработка не достигнет отметки в 350 тысяч рублей. Воспользоваться этим правом могут родители, опекуны и усыновители несовершеннолетних детей. Если ребенок поступил в высшее учебное заведение и обучается на очной форме, то льгота сохраняется до окончания им вуза.

На двойной вычет может претендовать следующая категория лиц:

  • один из родителей умер;
  • один родитель пропал без вести, и этот факт зафиксирован в суде;
  • мать ребенка имеет статус «одиночки».

Например, при заработной плате в 50 тысяч рублей налоговым вычетом можно пользоваться первые 7 месяцев. Затем это право теряется, так как, достигнут порог в 350 тысяч рублей.

НДФЛ в других странах

Какой подоходный налог, и какие его изменения происходят в других странах, интересует не только специалистов, но и простых людей. Надо сказать, что такой же НДФЛ в 13% и в Белоруссии, в Литве он равен 15%, на Украине – 18%, из стран СНГ самый низкий налог в Казахстане, он составляет 10%.

Есть такие страны, где люди освобождены от уплаты налогов, в основном они являются нефтедобывающими, это Кувейт, Катар, ОАЭ, Саудовская Аравия.

В Америке размер налога может быть от 10 до 39,6%, в зависимости от дохода. При этом разрешены вычеты, если человек платит за свое образование или обучение ребенка. А также вычеты возможны при наличии собственного дома и уплаты за него налога на недвижимость, или если есть ипотека.

В Англии, например, если человек имеет доход до 100 тысяч фунтов стерлингов, не облагается налогом сумма в 11 тысяч фунтов стерлингов, то есть она вычитается, а с оставшейся суммы выплачивается уже налог.

Считается, что самые большие налоги во Франции, надо сказать, что там при его расчете берется доход всей семьи. Для каждой категории граждан применяется свой коэффициент, все сделано так, чтобы людям было невыгодно быть холостыми и бездетными.

Статья написана по материалам сайтов: bezleni.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector