+7 (499) 110-27-91  Москва

+7 (812) 385-74-31  Санкт-Петербург

8 (800) 550-74-53  Остальные регионы

Звонок бесплатный!

Вычет на квартиру 2019

Налоговый вычет в 2019 году можно оформить при покупке недвижимости, произведенной до начала 2019 года с учетом даты подписания акта приема-передачи и даты оформления права собственности. Как эти вещи взаимосвязаны? Давайте разбираться.

Содержание

Налоговый вычет в 2019 году: изменения и разъяснения

Существенные изменения по имущественному вычету произведены еще в 2014 году и с тех пор, хоть и вносились различные предложения в Госдуму РФ по его увеличению, но были отклонены.
На текущий момент предложения по увеличению имущественного вычета не рассматриваются.

Какие же изменения произошли в 2014 году и действуют до сих пор:

Как получить налоговый вычет в 2019 году?

Для получения налогового вычета в 2019 году через налоговую инспекцию (единый платеж за календарный год) необходимо:

    Определить, возникло ли у Вас уже право на вычет или его еще нет:

        При договоре купли-продажи на вычет можно подать по итогам года, в котором зарегистрировано право собственности.

  • При ДДУ(а также договоре уступки прав требования к ДДУ), договоре участия в ЖСК, договоре паенакопления на вычет можно подавать по итогам года, в котором подписан акт приема-передачи (и произведена выплата пая). Согласно Письму Минфина от 29.03.2019 № 03-04-05/20082.
  • Пример 1: Акт подписан в 2019 году. На вычет можно подать не раньше 1 января 2020 года.

    Пример 2: Акт подписан в 2019 году. На вычет можно подать не раньше 1 января 2019 года.

    Важно: право на вычет не теряется никогда, даже если получено, например, в 2005 году — на вычет можно подать.

  • Собрать комплект документов (Список документов по имущественному вычету)
  • Оформить декларацию 3-НДФЛ и заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога (Заказать оформление 3- НДФЛ)
  • Сдать документы в налоговую инспекцию и ожидать возврат денежных средств на Ваш счет в банке (тот счет, что Вы указали в заявлении о возврате).

    Важно: сдача документов производится в налоговую инспекцию по месту текущей прописки.

    За какие годы можно получить имущественный вычет в 2019?

    1. Право на вычет возникает с года регистрации права собственности (при договоре купли-продажи) или подписания акта приема-передачи (при договоре долевого участия в строительстве, ЖСК).
    2. Право на вычет сохраняется всегда: вне зависимости от того, сколько лет прошло с момента покупки, вычет можно оформить, и, даже если недвижимость продана, право на вычет сохраняется.
      В соответствии с Письмом Минфина РФ от 11.06.2014 г. № 03-04-05/28218.
    3. Вычет в настоящем году можно оформить максимально за три предшествующих года, т.е. в 2019 году можно получить вычеты по доходам за 2016, 2017, 2019 годы, оформив соответственно три декларации (с учетом 1 пункта — то есть так могут сделать лица, которые получили право на вычет в 2016 году или раннее). Исключение: лица, получающие пенсии (см.5 пункт).
    4. Оформление налогового вычета происходит за прошедшие годы (начиная с года получения права на вычет, но не более прошедших 3-х лет), т.е. через налоговую инспекцию вычет за 2019 год нельзя получить в течение 2019 года, а только с начала 2020.
    5. Вычет для пенсионеров в настоящем году можно оформить за четыре прошедших года, т.е. в 2019 году можно получить вычеты за 2015, 2016, 2017, 2019 годы, оформив соответственно четыре декларации при возникновении права на вычет в 2019 году или раннее.

    Срок обращения за вычетом в 2019 году

    На вычет можно подать в любой момент в течение года: с 1 января по 31 декабря.
    Для целей получения вычета нет срока — до 30 апреля, как думают многие. Этот срок установлен для тех, у кого есть обязанность отчитаться о полученном доходе, рассчитать налог и уплатить его в бюджет, если по итогам расчета он будет.

    Срок возврата вычета в 2019 году

    Срок возврата вычета состоит из двух составляющих:

    • Максимальное время камеральной проверки 3 месяца (срок начинает течь с момента сдачи документов в налоговую инспекцию лично или через ЛК/ с момента отправки документов по почте)
    • При положительном решении по итогам камеральной проверки еще 1 месяц на перевод Вам денежных средств. Срок начинает течь с момента окончания камеральной проверки, если Вы сдали заявление вместе с декларацией 3-НДФЛ. Или же с момента сдачи заявления, если Вы его донесли после окончания камеральной проверки.

    Выше указаны максимальные сроки. В зависимости от работы налоговой инспекции срок может быть меньше.
    Если Вы не сдали часть необходимых документов или же найдена ошибка/противоречия сведений, указанных в документах, сведениям, отраженным в декларации, то потребуется дать пояснения/представить недостающие документы/подать уточненную налоговую декларацию. Подача уточненной налоговой декларации предполагает начало новой камеральная проверка, то есть срок начинает течь снова.

    Декларация 3-НДФЛ за 2019 год

    Появилась новая форма декларации 3-НДФЛ за 2019 год. Форма претерпела значительные изменения согласно приказу ФНС No ММВ-7-11/569@ от 03.10.2019: поменялось количество страниц, их наименование, ряд строк «ушел»:

    • Произошло объединение страниц расчета стандартных, социальных и инвестиционных вычетов в приложение No5
    • Раздел 1 о суммах налога, подлежащих уплате/доплате/возврату из бюджета теперь включает в себя до 3 групп на 1 листе
    • Поменялось обозначение страниц: раннее они обозначались как Лист Д, Лист И, а теперь приложение No1, приложение No2 и так далее и т.д.

    Налоговый вычет при покупке квартиры 2019

    nalogovyy_vychet.jpg

    Похожие публикации

    Термин «вычет за квартиру» обозначает льготу, предоставляемую государством частному лицу при приобретении им жилья, возведении дома или участии в строительстве на долях (ст. 220 НК РФ). В сущности, это возмещение плательщику НДФЛ, уплаченного ранее с собственных доходов, к примеру, с заработной платы. Кроме того, при покупке в ипотеку государство предоставляет возможность возврата средств, израсходованных на погашение процентов банка.

    Кто имеет право на налоговый вычет при покупке квартиры

    Частичная компенсация затрат по приобретению жилья (имущественный вычет) доступна:

    работающим гражданам и налоговым резидентам РФ, уплачивающим НДФЛ в бюджет;

    пенсионерам, трудоустроенным и уплачивающим налог с заработка или других доходов, например, от сдачи имущества в аренду.

    Получить возмещение затрат невозможно, если:

    недвижимость была приобретена до 2014 года и возврат налога уже был произведен;

    покупатель не имеет дохода, с которого уплачивался НДФЛ;

    при приобретении покупатель воспользовался государственными программами, например, купил жилье на средства материнского капитала;

    квартира приобретена за счет работодателя;

    сделка совершена между взаимозависимыми лицами (близкими родственниками);

    лимит вычета уже закончился при предыдущих покупках.

    Как получить налоговый вычет при покупке квартиры

    Получение налогового вычета при покупке квартиры возможно в двух вариантах, существенно отличающихся друг от друга – через ИФНС или работодателя.

    Первый вариант предполагает обращение заявителя в ИФНС по окончании года приобретения права на жилье, с предоставлением декларации 3-НДФЛ и пакетом документов, подтверждающих приобретение жилья/возведение дома за собственные средства или с привлечением кредита банка. ИФНС, после проведения необходимой проверки, одобряет выплату возмещения и перечисляет полагающуюся сумму (в пределах удержанного НДФЛ за год) на счет заявителя. Если суммы удержанного за год налога недостаточно для покрытия расходов, на следующий год заявителю придется вновь подать в ИФНС документы на вычет, и так до тех пор, пока вся полагающаяся сумма возмещения не будет исчерпана.

    Предельная сумма налогового вычета при покупке квартиры

    Кардинальных изменений по возмещению НДФЛ в 2019 году не предвидится, хотя полностью исключить внесение каких-либо корректировок в процедуру предоставления вычета нельзя. Пока же этот процесс по-прежнему регулируется статьей 220 НК РФ, а сумму уплаченного НДФЛ можно вернуть в размере 13% от:

    стоимости приобретенного жилья или возведенного дома в сумме реальных затрат не свыше 2 млн. руб., т. е. в размере 260 тыс. руб. (13% от 2 млн. руб.);

    суммы затрат по уплате ипотечных процентов за пользование кредитом на покупку жилья в пределах 3 млн. руб. – в сумме 390 тыс. руб. (13% от 3 млн. руб.).

    Право на вычет возникает после получения акта приема-передачи квартиры (по договору долевого участия) или с даты оформления права собственности в выписке из ЕГРН (по договору купли-продажи). Подавать документы на возврат налога от ИФНС следует по окончании года, в котором обретено право собственности на жилье.

    Вычет от цены квартиры законодательно разрешается «собрать» с нескольких объектов, а не с одного, как это практиковалось до 2014 года. Но возмещение части выплаченных процентов возможно лишь по одному объекту. Остановимся подробнее на особенностях расчета возврата НДФЛ при покупке жилья с привлечением кредитных средств.

    Ипотека: налоговый вычет при покупке квартиры 2019

    Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку включает основной вычет и возмещение расходов на уплату процентов по ипотеке. Оформить вычет по выплаченным процентам можно даже в ситуации, когда ипотека предоставлялась раньше года приобретения квартиры, важно лишь подтвердить, что заем был использован на покупку жилья: заявитель вправе включить все суммы уплаченных процентов, начиная с первых ипотечных платежей.

    Вычет по процентам можно получить как по ипотечному договору, так и по целевому займу, взятому на покупку/возведение жилья, но при этом в соглашении следует конкретизировать пункт о том, что заем будет израсходован на приобретение жилья. Это – условие, которое определяет возможность получения вычета по процентам. Отсутствие подобной записи в договоре повлечет отказ ИФНС в предоставлении вычета.

    Покупатель, вернув сумму налога по основному вычету, вправе заявить о праве на возврат процентов, либо заявить об этих вычетах одновременно. В подтверждение использования заемных средств к заявлению в ИФНС на вычет следует приложить кредитный договор и справку банка о величине выплаченных процентов.

    Документы для налогового вычета при покупке квартиры

    Пакет документов в ИФНС для реализации права на имущественный вычет включает:

    Договор купли-продажи (или договор долевого участия) и акт приема-передачи жилья;

    Свидетельство о госрегистрации права собственности или выписка из ЕГРН (если жилье приобретено после 15.07.2016);

    Оправдательные документы по понесенным затратам (расписки, квитанции, кредитные договоры и т.п.);

    Если использовался кредит – договор с банком и справка банка об уплате ипотечных процентов;

    Справка 2-НДФЛ, подтверждающая наличие дохода и удержанного с него НДФЛ;

    Заявление на возврат налога.

    Подробнее о том, как подать документы и какую форму реестра использовать, читайте в нашей статье. Документы на вычет в ИФНС подаются по завершении года возникновения права собственности на жилье. Оформляя налоговый вычет при покупке квартиры в 2019 году декларацией 3-НДФЛ, следует помнить, что форма документа вновь претерпела изменения (приказ ФНС № ММВ-7-11/569@ от 03.10.2019) и для подачи сведений о доходах за 2019 год необходимо использовать ее обновленную редакцию, которая вступит в силу с 01.01.2019 г.

    Изменения в декларации касаются упрощения документа: заметно сокращен раздел, посвященный расчету затрат и вычетов по операциям с ценными бумагами, а сведения о социальных, стандартных и инвестиционных вычетах объединены в приложении № 5. Для получения вычета за квартиру заполняется приложение № 7 декларации.

    Обращаться за вычетом в ИФНС, предоставив 3-НДФЛ и документы, можно в течение всего года. Если же физлицу требуется еще и отчитаться о своих доходах, то срок подачи декларации – не позднее 30 апреля следующего за отчетным года.

    Возврат налогового вычета при покупке квартиры налоговики производят в течение месяца после камеральной проверки. Общий срок возврата средств, таким образом, может составить до 4-х месяцев.

    Как получить налоговый вычет при покупке квартиры в 2019 году

    Налоговый вычет — это возможность для граждан, которые являются налогоплательщиками, вернуть себе часть уплаченного подоходного налога (НДФЛ). Получить выплату могут только резиденты РФ, которые работают официально и платят налог на доходы по ставке 13%.

    Имущественный вычет за покупку жилья предоставляется каждому гражданину с учетом установленного лимита в 2 млн. рублей (можно оформить на один объект недвижимости, а если он стоил меньше 2 млн — на последующий тоже). Вернуть можно 13% от этой суммы — 260 тыс. рублей. Также предусмотрен вычет по процентам за ипотеку — максимальный лимит 3 млн. рублей.

    Чтобы оформить налоговый вычет, необходимо обратиться в налоговую инспекцию с заполненной декларацией по форме 3-НДФЛ, а также с перечнем всех необходимых документов. Декларацию можно заполнить несколькими способами: скачать правильную форму можно на сайте налоговой, также там есть программа для ее заполнения. Налоговая проверяет декларацию около 3-х месяцев и еще в течение одного месяца перечисляет деньги на счет.

    Где и как можно оформить налоговый вычет за квартиру

    Налоговый вычет при покупке квартиры в 2019 году можно получить двумя способами:

    1. Через работодателя — по заявлению сотрудника с заработной платы не будет удерживаться налог на доходы в размере 13% до момента исчерпания вычета. Преимущество данного способа — заявить о предоставлении вычета можно сразу с момента возникновения права на него, не дожидаясь окончания календарного года.
    2. Через налоговую инспекцию (ИФНС) — подходит для возврата НДФЛ за предыдущие периоды (п. 7 ст. 220 НК РФ). Вычет возвращается сразу за целый год или несколько лет (в зависимости от даты подачи заявления).

    Чтобы получить вычет через ИФНС, нужно подать налоговую декларацию вместе с копиями документов одним из следующих способов:

    • через сайт Госуслуг;
    • через многофункциональный центр предоставления услуг (МФЦ);
    • при посещении налоговой инспекции по месту жительства;
    • через личный кабинет налогоплательщика.

    Сумма возврата подоходного налога при покупке квартиры в 2019 году

    На величину налогового вычета в 2019 году влияют:

    • доход гражданина, за отчетный период, в котором применяется возврат;
    • максимальная величина вычета;
    • подтвержденные документально расходы на приобретение квартиры.

    Сумма возврата, которую получит гражданин, на прямую зависит от размера, уплаченного им НДФЛ. Он не вправе претендовать на получение выплаты большей по размеру, чем подоходный налог.

    С 1 января 2014 года вычет можно получать на неограниченное количество квартир, однако в компенсация все равно ограничена 260 тыс. рублей.

    Иванова купила квартиру в 2016 году за 1,5 млн. рублей. Максимальная сумма вычета с покупки данной квартиры составляет: 1,5 млн. × 13% = 195 тыс. рублей. Так как Иванова полностью не исчерпала свой лимит, то повторно обратившись за льготой при покупке новой недвижимости она получит 65 тыс. рублей.

    Пример расчета возврата

    В 2019 году налогоплательщик приобрел квартиру на основании договора купли-продажи за 3 млн. рублей и сразу зарегистрировал право собственности на жилье. В 2019 году гражданин может оформить имущественный вычет на основании заполненной декларации за 2019 год.

    Официальная зарплата в 2019 году у заявителя составляла 25 тыс. рублей в месяц, соответственно за год — 300 тыс. рублей. Сумма возврата за прошедший налоговый период — 300. тыс. × 13% = 39 тыс. рублей. Если заработная плата гражданина останется той же, именно такая сумма возврата будет перечисляться ему ежегодно, пока не израсходуется весь установленный лимит в 260 тыс. рублей, то есть за предоставлением налогового вычета ему придется обращаться в течение 6 лет.

    Возврат 13 процентов с покупки квартиры по ипотеке в 2019 году

    Кроме налогового вычета на приобретение квартиры, можно получить вычет по процентам по кредиту, израсходованном на его приобретение. Максимальная сумма для расчета расходов на приобретение жилья при погашении процентов по ипотеке — 3 млн. рублей. Независимо от размера процентов, граждане могут вернуть не более 390 тыс. рублей (пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ).

    В случае оформления кредита на приобретение другого жилья, получить к вычету разницу между суммой, заявленной ранее, и максимальным значением вычета — невозможно.

    Получать возврат процентов можно по мере уплаты ипотеки. Законодателем не установлено никаких временных ограничений. Даже если кредит полностью погашен, а налоговый вычет по процентам получен не в полном объеме, остаток вычета можно продолжить получать в следующем году.

    Подавать декларации на возврат процентов каждый год необязательно, можно делать это раз в несколько лет.

    Какие нужны документы для имущественного вычета

    Для оформления вычета потребуется следующий список документов:

    1. Заполненная налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.
    2. Справка 2-НДФЛ (запрашивается у работодателя) за тот год, за который заявлен вычет. Если гражданин за год поменял место работы — нужно предоставить справку и с предыдущего места работы.
    3. Если квартира была куплена в браке — заявление о распределении налогового вычета между супругами.

    К декларации необходимо приложить копии:

    1. Паспорта заявителя.
    2. Свидетельства о браке.
    3. Выписки из ЕГРН о праве собственности.
    4. Акта приема передачи или договор участия в долевом строительстве.
    5. Платежных документов: поручения, расписки, квитанции к приходным орденам, банковские выписки о перечислении денежных средств на счет продавца.
    6. Документов, подтверждающих уплату процентов по ипотечному кредиту или договору займа (запрашивается в банке, который выдал кредит).

    Бланк заявления на налоговый вычет за покупку квартиры 2019

    Получить налоговый вычет можно раньше окончания календарного года. Для этого нужно обратиться к своему работодателю с заявлением о подтверждении права получения налогового вычета.

    Заявление в ИФНС на возврат НДФЛ вместе со стандартным пакетом документов, подаются для подтверждения права на получение вычета. Заполнять налоговую декларацию не нужно. В течение 30 дней после подачи документов налоговая выдаст уведомление, подтверждающее право на возврат подоходного налога.

    После получения уведомления, работнику необходимо предоставить его в бухгалтерию своего работодателя вместе с заявлением о предоставлении вычета. Единая форма заявления законодательством не установлена, у каждой организации свой образец.

    Начиная с месяца подачи документов, с зарплаты сотрудника не будет удерживаться налог на доходы. Работник будет получать заработную плату больше на 13% до тех пор, пока сумма вычета не будет исчерпана.

    Как заполнить декларацию 3-НДФЛ

    Заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ можно тремя способами:

    1. Скачать бланк 3-НДФЛ за 2019 год на сайте налоговой. Бланк можно распечатать и заполнить от руки с использованием синих или черных чернил. Внесение исправлений не допускается.
    2. Заполнить в электронной форме в личном кабинете на сайте налоговой.
    3. С помощью программы «Декларация», которая автоматически проверяет корректность введенных данных, таким образом исключая вероятность появления ошибки.

    Декларация 3-НДФЛ заполняется согласно приказу ФНС России от 03.10.2019 № ММВ-7-11/ [email protected] . При заполнении формы используются значения из справки 2-НДФЛ, а также из расчетных, платежных и иных имеющихся у налогоплательщика документов. Декларацию можно подать в любой день, ограничений по срокам в течение года не предусмотрено.

    Последние изменения и свежие новости

    В 2019 году порядок действий налогоплательщиков при оформлении налогового вычета остался прежним. Однако, необходимо учесть, что изменились формы документов, подтверждающих размер дохода заявителя — декларации 3-НДФЛ и справки 2-НДФЛ.

    Обновленный шаблон декларации 3-НДФЛ содержит меньше страниц, в нем появились приложения, которые заполняются при наличии соответствующих оснований. Новая форма справка 2-НДФЛ введена в действие с 1 января 2019 года Приказом ФНС от 02.10.2019 №ММВ-7-11/566. Справка 2-НДФЛ теперь составляется в двух вариантах:

    1. Для предоставления в налоговую инспекцию.
    2. Для выдачи работнику по его заявлению.

    В конце 2019 года был принят новый закон — с 1 января 2019 года нерезидент освобождается от уплаты налога с продажи недвижимости, если квартира находится в собственности в течение 5 лет. Ранее нерезиденты выплачивали государству НДФЛ в размере 30% от стоимости проданного жилья. Однако налоговые вычеты нерезидентам по-прежнему не предоставляются и уменьшать расходы на доходы им также нельзя. Текущие изменения, не коснулись правил и условий предоставления налоговой льготы для граждан-резидентов.

    Имущественный налоговый вычет: полный обзор 2019

    Имущественный налоговый вычет позволяет резидентам РФ уменьшить сумму налога на доходы или вернуть часть переплаты. Льгота доступна при покупке или строительстве на территории РФ таких объектов недвижимости, как:

    • квартиры или комнаты;
    • коттеджа, таунхауса, частного дома, в том числе на стадии строительства;
    • участка под ИЖС, расположенного под строением;
    • доли недвижимости.

    Имущественный вычет — полный обзор

    Уменьшить налог на доходы имеют право оформить граждане, являющиеся резидентами РФ – это большинство россиян и некоторые иностранцы. Статусом резидента обладают физические лица, проживающие в стране по 183 дня в году и более (ст. 220, 207 НК РФ).

    Резидент вправе использовать льготу по налогу, если в течение года уплачивал 13% с дохода. Официальная заработная плата или выручка от реализации имущества (ст. 210 и ст. 224 НК РФ). Существуют отдельные категории резидентов, имеющих право на вычет.

    Применять льготу по НДФЛ не могут индивидуальные предприниматели на режиме ЕНВД и супруги, которые не являются совладельцами проданной недвижимости.

    Максимальная сумма вычета на имущество

    Согласно п. 1 ст. 220 НК РФ, налогоплательщик вправе оформить после покупки дома или квартиры вычет, который ограничен суммами:

    1. 260 тысяч руб. с 2-х миллионов – со средств, вложенных в стройку или приобретение жилого объекта;
    2. 390 тысяч руб. с 3-х миллионов – с процентов, выплаченных по целевому жилищному займу.

    Рассмотрим пример по расчету вычета.

    В 2017 году Смирнов В.И. приобрел квартиру за 2 миллиона руб. и в следующем году оформил возврат налога. Максимальная сумма возврата –

    Какие расходы позволяют увеличить вычет?

    При расчете вычета на имущество налоговая служба учтет затраты на покупку или возведение жилья. Для увеличения вычета данные расходы указываются в декларации. Основное условие – все издержки были оплачены из личных средств налогоплательщика.

    Категории Какие затраты входят в сумму вычета?
    Расходы на приобретение жилья (квартиры, комнаты, доли)
    • стоимость квартир, комнат или прав на недостроенное жилье;
    • стоимость материалов для косметического ремонта;
    • расходы на оплату услуг по отделке от ремонтной бригады.
    Издержки на покупку или возведение жилого дома
    • затраты на создание проекта, сметы;
    • закупка стройматериалов;
    • покупка не законченной стройки жилого объекта;
    • строительные услуги и ремонтные работы (без издержек на покупку оборудования, сантехники);
    • расходы на подключение к коммуникациям или автономным генераторам энергии.
    Затраты на погашение процентов по ипотеке Вычет с процентов предоставляется при соблюдении условий:

    • кредит целевой, выдан российским банком;
    • заем израсходован на покупку, возведение недвижимости на территории РФ;
    • проценты уплачены.

    Порядок предоставления и перенос вычета

    Налогоплательщик один раз в год получает право на вычет с 2-х миллионов, вложенных в покупку квартиры или возведение дома. Срок давности для льгот при покупке недвижимости не установлен, но как указано в п. 7 ст. 78 НК РФ, компенсацию можно оформить только за три предыдущих года.

    Вычет оформляется до полного исчерпания лимита. В рамках кредитного обязательства перенос вычета по процентам не доступен. Перенос остатков не производится, если собственник подает декларацию на вычет по жилому объекту, который оформлен во владение в 2013 году и ранее (п. 1 ст. 220 НК РФ). Максимальный вычет делится на неограниченное число объектов недвижимости. Льгота будет предоставляться, пока суммарная компенсация не достигнет 2 миллионов руб.

    Пример переноса вычета

    В 2016 году Лобанов Д.С. приобрел квартиру за 1,7 миллиона руб. В следующем году он подал декларацию. В 2019 году достроил и ввел с эксплуатацию коттедж за 2,5 миллиона руб. Возврат налога будет рассчитываться с максимальной суммы – 2 миллиона руб. Если Лобанов использовал вычет 1,7 миллиона с квартиры, то остаток налоговой льготы на коттедж составит 300 тысяч руб.

    С какого момента действует право на вычет?

    Возможность получить имущественную льготу появляется, когда выполнены следующие условия:

    1. налогоплательщик не использовал вычет;
    2. собственник подтвердил свои права на имущественный объект.

    Вычет предоставляется не ранее периода, в котором владелец недвижимого имущества вступил в свои права (п. 3, ст. 220 НК РФ). Подать декларацию и заявление на возврат налога с приобретенного участка земли можно после возникновения прав на жилой объект.

    Вычет для нескольких собственников

    Если недвижимость оформлена на двух и более владельцев, возврат налога предоставляется по правилам:

    • при долевом владении – согласно долям каждого участника;
    • при совместном владении – по письменному заявлению каждого собственника. Распределить налоговую льготу можно как угодно, например, в соотношении 100% и 0%.

    Если один из собственников получил 0% вычета, то он лишается права на данную льготу и в следующем периоде. Но на полную сумму вычета может рассчитывать родитель, который выкупил квартиру и разделил право владения между несовершеннолетними с детьми.

    Особенности получения вычета на имущество

    Вычет через организацию-работодателя можно применить до завершения налогового периода. Льгота предоставляется только через одного работодателя. В первую очередь, собственник нового жилья пишет заявление и получает уведомление в ИФНС. Декларация и справка о доходах не требуется. К заявлению налогоплательщик прикладывает:

    1. копии документов на право владения;
    2. копии бумаг, подтверждающих затраты;
    3. справку от работодателя.

    Документы для оформления вычета

    Для подтверждения расходов к декларации прикладываются такие бумаги, как:

    1. квитанции, чеки и расписки;
    2. банковские выписки и справки, платежный график;
    3. акты о закупке стройматериалов с указанием сведений о поставщике.

    Если соглашение купли-продажи имущественного объекта оформлено между физическими лицами, в качестве подтверждающего документа принимается расписка о получении оплаты. Расписка содержит ФИО сторон сделки, паспортные данные, адрес, сумму сделки, подпись и дату.

    Подтвердить факт погашения процентов по жилищному кредиту в течение года позволяют документы, указанные в Письме УФНС № 28-10/125911:

    • оригинал и копия договора по ипотеке, соглашения по жилищному кредиту;
    • оригинал и копия платежного графика;
    • справка банка об внесенных за год процентах, об отсутствии задолженностей.

    Заключение

    Оформить вычет на имущество можно в любой момент с 1 января по 31 декабря. Право на вычет действует с момента заключения договора на покупку. Для подачи декларации в ИФНС налогоплательщик дожидается завершения календарного года, в котором появилось его право собственности. Освобождение от уплаты налога через организацию-работодателя предоставляется в год покупки недвижимости.

    Статья написана по материалам сайтов: spmag.ru, kvartirniy-expert.ru, vseolgotah.ru.

    »

    Помогла статья? Оцените её
    1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
    Загрузка...
    Добавить комментарий

    Adblock detector