+7 (499) 928-69-47  Москва

+7 (812) 467-45-73  Санкт-Петербург

8 (800) 511-49-68  Остальные регионы

Звонок бесплатный!

Выплата материальной помощи работнику

Содержание

Вы здесь

Выплата материальной помощи работнику

Учреждения и организации оказывают материальную помощь работникам, бывшим работникам, а также членам их семей на различных основаниях. При этом немаловажно документальное оформление таких выплат, а также их налогообложение. Об особенностях данных выплат мы и поговорим в статье.

Согласно ст. 144 ТК РФ системы оплаты труда (в том числе тарифные системы оплаты труда) работников государственных и муниципальных учреждений устанавливаются:

— в федеральных государственных учреждениях — коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами в соответствии с федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ;

— в государственных учреждениях субъектов РФ — коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами в соответствии с федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ, законами и иными нормативными правовыми актами субъектов РФ;

— в муниципальных учреждениях — коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами в соответствии с федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ, законами и иными нормативными правовыми актами субъектов РФ и нормативными правовыми актами органов местного самоуправления.

Правительство РФ может устанавливать базовые оклады (базовые должностные оклады), базовые ставки заработной платы по профессиональным квалификационным группам. При этом системы оплаты труда устанавливаются с учетом, в частности, примерных положений об оплате труда работников учреждений по видам экономической деятельности, утверждаемых федеральными государственными органами и учреждениями — главными распорядителями средств федерального бюджета (пп. «е» п. 2 Постановления Правительства РФ N 583).

Основные аспекты выплаты материальной помощи

Материальную помощь оказывают при возникновении у работников особых обстоятельств. Она является выплатой непроизводственного характера, не зависит от результатов деятельности учреждения и не связана с индивидуальными результатами работников. Соответственно, она не носит стимулирующий или компенсационный характер и не считается элементом оплаты труда. Ее основная цель — создание необходимых материальных условий для решения возникших у работника проблем. Кроме того, материальная помощь не может носить регулярный характер и выплачивается по заявлению работника, чаще всего в связи:

— со смертью члена семьи работника;

— со смертью самого работника;

— с ущербом, причиненным какой-либо чрезвычайной ситуацией;

— с рождением ребенка.

Уточним, что размер материальной помощи устанавливается руководством учреждения и определяется в зависимости от каждой конкретной ситуации и финансовых возможностей учреждения. При этом порядок оказания материальной помощи должен быть регламентирован локальным актом учреждения, коллективным или трудовым договором.

Если материальная помощь является элементом оплаты труда и предоставляется работнику к ежегодному отпуску, то основанием для ее выплаты являются:

— заявление работника о предоставлении отпуска;

— приказ руководителя учреждения о предоставлении работнику отпуска и выплате материальной помощи в установленном размере.

Применение районных коэффициентов

Согласно п. 1 Разъяснения процентные надбавки лицам, работающим в районах Крайнего Севера, приравненных к ним местностях, в южных районах Восточной Сибири, Дальнего Востока, и коэффициенты (районные, за работу в высокогорных районах, за работу в пустынных и безводных местностях), установленные к заработной плате лицам, работающим в местностях с неблагоприятными природно-климатическими условиями, начисляются на фактический заработок, включая вознаграждение за выслугу лет, выплачиваемое ежемесячно, ежеквартально или единовременно.

Кроме того, согласно п. 19 Инструкции о порядке предоставления социальных гарантий и компенсаций лицам, работающим в районах Крайнего Севера и в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера, в соответствии с действующими нормативными актами, утвержденной Приказом Минтруда РСФСР от 22.11.1990 N 2, в состав заработной платы, на которую начисляются надбавки, не включаются выплаты по коэффициентам к заработной плате, по среднему заработку, единовременное вознаграждение за выслугу лет, вознаграждение по итогам работы за год, материальная помощь, а также выплаты, носящие разовый поощрительный характер и не обусловленные системой оплаты труда.

Поскольку материальную помощь нельзя признать фактическим заработком, начислять на нее районный коэффициент не представляется возможным.

Материальная помощь и алиментные обязанности

Перечень видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей, утвержден Постановлением Правительства РФ от 18.07.1996 N 841. Согласно пп. «л» п. 2 данного Перечня удержание алиментов производится с сумм материальной помощи, кроме единовременной материальной помощи, выплачиваемой за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов, внебюджетных фондов, за счет иностранных государств, российских, иностранных и межгосударственных организаций, иных источников в связи со стихийным бедствием или другими чрезвычайными обстоятельствами, с террористическим актом, со смертью члена семьи, а также в виде гуманитарной помощи и за содействие в выявлении, предупреждении, пресечении и раскрытии террористических актов, иных преступлений. То есть с сумм материальной помощи следует удерживать алименты.

Материальная помощь и средний заработок

Напомним, что средний заработок исчисляется для оплаты отпускных, компенсации за неиспользованный отпуск, а также для расчета пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком. При этом средний заработок для оплаты отпускных и компенсации за неиспользованный отпуск рассчитывается в соответствии со ст. 139 ТК РФ и Порядком N 922, а для расчета пособий — в соответствии с Федеральным законом N 255-ФЗ и Положением N 375.

Итак, согласно ст. 14 Федерального закона N 255-ФЗ, п. 2 Положения N 375 пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком исчисляются исходя из среднего заработка застрахованного лица, рассчитанного за два календарных года, предшествующих году наступления временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком, в том числе за время работы (службы, иной деятельности) у другого страхователя (других страхователей). При этом в средний заработок, исходя из которого исчисляются указанные виды пособий, включаются все виды выплат и иных вознаграждений в пользу застрахованного лица, на которые начислены страховые взносы в ФСС в соответствии с Федеральным законом N 212-ФЗ.

Уточним, что в силу п. 3 ч. 1 ст. 9 Федерального закона N 212-ФЗ не подлежат обложению страховыми взносами суммы единовременной материальной помощи, оказываемой плательщиками страховых взносов:

— физическим лицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью, а также физическим лицам, пострадавшим от террористических актов на территории РФ;

— работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи;

При расчете среднего заработка для оплаты отпуска, компенсации за неиспользованный отпуск учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые в учреждении, независимо от их источника (ст. 139 ТК РФ и п. 2 Порядка N 922). В силу п. 3 Порядка N 922 для расчета среднего заработка в данном случае не учитываются выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда, в частности, материальная помощь, оплата стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха.

Документальное оформление

Порядок выплаты материальной помощи должен быть закреплен в локальном нормативном акте: коллективном договоре, Положении об оплате труда, Положении о выплате материальной помощи (образец приведен ниже) или др.

Положение о выплате материальной помощи работникам ФГБУ «Новороссийский научно-исследовательский институт травматологии и ортопедии» Минздравсоцразвития РФ

1. Общие положения

1.1. Настоящее Положение предусматривает выплату материальной помощи работникам ФГБУ «Новороссийский научно-исследовательский институт травматологии и ортопедии» Минздравсоцразвития РФ (далее — Учреждение).

1.2. Материальная помощь может предоставляться единовременно или несколько раз в течение календарного года.

2. Направления и размер оказания материальной помощи

2.1. В целях социальной защиты работников Учреждения и неработающих пенсионеров Учреждения им может оказываться материальная помощь за счет средств, поступающих из федерального бюджета (при наличии экономии средств по фонду оплаты труда), а также за счет средств, поступающих из внебюджетных источников (от приносящей доход деятельности, направленной Учреждением на оплату труда работников).

2.2. Работником считается сотрудник, принятый на работу по трудовому договору.

2.3. Материальная помощь на частичное возмещение затрат в связи с дорогостоящим лечением работника составляет:

В исключительных случаях по решению директора работнику может быть выделена материальная помощь и в больших размерах.

По данному направлению материальная помощь оказывается при предоставлении соответствующих документов лечебного учреждения.

Факт стихийного бедствия, хищения и размер ущерба должны подтверждаться соответствующими документами.

2.5. Материальная помощь в связи со смертью:

2.7. Материальная помощь работнику при увольнении в связи с выходом на пенсию, в том числе по болезни и инвалидности:

— со стажем работы в Учреждении от 1 года до 5 лет — в размере должностного оклада;

— со стажем работы в Учреждении от 5 до 10 лет — в размере двух должностных окладов;

— со стажем работы в Учреждении свыше 10 лет — в размере четырех должностных окладов.

2.11. Материальная помощь на отдельные социальные нужды:

2.12. Работник имеет право на получение материальной помощи по всем основаниям, предусмотренным выше, не более одного раза в год по каждому из них.

3. Порядок оформления материальной помощи

3.1. Для получения материальной помощи на имя директора оформляется личное заявление работника (его близкого родственника), пенсионера с указанием причин для выплаты материальной помощи и приложением документов, подтверждающих право на ее получение.

3.2. При выплате материальной помощи в связи со смертью близких родственников, самого работника (работавшего или уволенного) в бухгалтерию необходимо представить копию свидетельства о смерти.

В таких случаях выдача материальной помощи производится:

— работнику (в случае смерти близких родственников);

— близким родственникам работника (в случае смерти самого работника — работавшего или уволенного) при представлении копий документов, подтверждающих родственные связи (свидетельства о рождении, свидетельства о браке и т.д.).

3.3. Выплата материальной помощи оформляется бухгалтерией расходным ордером и выдается из кассы либо перечисляется на расчетный счет, указанный в поданном заявлении.

3.4. Суммы материальной помощи не учитываются в составе расходов, признаваемых при исчислении налога на прибыль.

3.5. Настоящее Положение вводится в действие с 09 января 2013 г.

Директор Синяков /Синяков В.А./

Как мы уже указали, работник должен подать заявление в произвольной форме на имя работодателя, приложив копии соответствующих подтверждающих документов.

Представим основные причины выделения материальной помощи в таблице и укажем, какими документами они должны быть подтверждены.

Причины выплаты материальной помощи

В связи с чрезвычайными ситуациями (кража, пожар, затопило квартиру и т.п.)

Документы, подтверждающие факт чрезвычайной ситуации, выданные соответствующей организацией

На операцию, дорогостоящее лечение, протезирование, дорогостоящие лекарства

— договор на лечение, операцию;

— документы, подтверждающие фактическую оплату (платежные документы, накладные, счета, квитанции, иные необходимые документы, оформленные на имя заявителя, и чеки на покупку лекарств);

При необходимости также можно запросить справки соответствующих учреждений, организаций, документы (направление, эпикриз и др.) с указанием медицинского учреждения, подтверждающие необходимость платной дорогостоящей медицинской помощи по жизненно важным показаниям

В связи с тяжелым материальным положением, которое обосновывается, в частности, следующим:

— проживает одна (один);

— одна (один) воспитывает детей и доходов, кроме зарплаты, не имеет;

— муж (жена) временно не работает; и т.п.

— справка об инвалидности;

— копии свидетельства о рождении ребенка; и т.п.

По случаю смерти близких родственников (матери, отца, жены, мужа, детей)

— копия свидетельства о смерти;

— копия свидетельства о браке (для мужа, жены);

— копия свидетельства о рождении (для детей)

На организацию похорон работника

Если есть родственники:

— копия свидетельства о смерти;

— копия свидетельства о браке (для мужа, жены);

— копия свидетельства о рождении (для детей). Если нет близких родственников:

— копия свидетельства о смерти;

— квитанции и чеки, подтверждающие затраты на похороны;

— ходатайство профсоюза о выделении средств с указанием, кому доверяется получить деньги

В связи с бракосочетанием

Копия свидетельства о заключении брака

В связи с рождением ребенка

Копия свидетельства о рождении ребенка

При рассмотрении заявления, поданного работником, работодатель ставит на нем свою резолюцию о выплате или невыплате материальной помощи. Если руководитель одобрил выплату материальной помощи, издается приказ, который должен содержать обязательные реквизиты: Ф.И.О. лица, которому оказывают материальную помощь, ее размер и источник выплаты, а также основание. Напомним, что унифицированной формы такого приказа нет, поэтому он издается в произвольной форме, утвержденной в учреждении.

Приведем образец приказа о выплате материальной помощи в связи с дорогостоящим лечением.

ФГБУ «Новороссийский научно-исследовательский институт

травматологии и ортопедии» Минздравсоцразвития РФ

Приказ о выплате материальной помощи

В связи с длительной болезнью врача-хирурга Костров Б.П. и лечением его в стационарном медицинском учреждении, а также на основании Положения о выплате материальной помощи, утвержденного 09.01.2013,

2. Ответственным за расчет и выплату материальной помощи назначить главного бухгалтера Иванова Е.Н.

Основание: личное заявление Кострова Бориса Петровича от 14.01.2013.

Приложение (копии документов):

1. Договор на оказание платных медицинских услуг.

2. Кассовые чеки на приобретение медикаментов.

3. Рецепт, выписанный лечащим врачом.

4. Выписка из медицинской книжки с диагнозом и назначениями лечащего врача.

Выплата материальной помощи сотруднику

Работодатель, заботящийся о своих сотрудниках, в случае особых обстоятельств в их жизни может финансово поддержать их, выплатив материальную помощь. В некоторых компаниях такая помощь гарантирована специально предоставляемым «соцпакетом». В любом случае, это передача денежных средств, поэтому она должна отвечать определенным критериям, быть правильно оформлена, иметь установленную процедуру назначения и выплаты. Возникают вопросы, касающиеся бухгалтерского учета и налогов, связанных с оформлением материальной помощи сотруднику.

В каких документах искать опору?

В Трудовом кодексе и других законодательных актах РФ четкое определение «материальная помощь» отсутствует, поэтому и могут возникать различные толкования и разночтения.

  • денежные средства;
  • продукты питания;
  • одежда и обувь;
  • медикаменты;
  • предметы ухода за детьми;
  • вещи первой необходимости.

Этот нормативный документ далеко не всегда можно применить к отношениям в процессе труда.

Различные нормативные акты об оказании этого вида социальной помощи могут быть изданы местными федеральными органами исполнительной власти. Внутренний документ предприятия – «Положение о материальной помощи» – часто разрабатывается в качестве локального нормативного акта.

Если с сотрудниками заключен коллективный договор, условия выплаты финансовой поддержки могут быть прописаны в нем.

ВАЖНО! Иногда положения о материальной помощи вписываются прямо в трудовой договор или являются частью других локальных документов, например, о премировании. Работодателю не стоит этого делать, т.к. эта выплата является социальной помощью, не зависящей от трудовой деятельности сотрудника.

Качественные признаки материальной помощи

Проанализировав различные нормативные акты, регламентирующие выплату материальной помощи, можно сделать вывод об основных ее признаках и отличиях от других выплат на предприятии.

  1. Личности, а не должности. Материальная помощь не связана с трудовыми инициативами и успехами работника, как и с его провалами и нарушениями в работе. Это не форма стимулирования работников, и не имеет никакого отношения к вознаграждению за труд. Назначается конкретному человеку, столкнувшемуся в жизни с особыми обстоятельствами. Вне зависимости от того, какую должность тот занимает.
  2. «Просить нельзя планировать». Исключительность случаев, в которых предоставляется такая поддержка, делает невозможной регулярный характер подобных выплат. Если «материальную помощь» назначают и получают постоянно, эти выплаты будут относиться совсем к другой статье расходов предприятия, что подтвердит первая же налоговая проверка.
  3. Обстоятельства чрезвычайны! Материальная помощь может быть получена тогда, когда в жизни сотрудника произошло нечто, не связанное с работой, заставившее его понести непредвиденные финансовые затраты. Добрая воля работодателя по назначению помощи может поддержать его в непростое время. Эти особые обстоятельства обязательно должны быть подтверждены в письменном виде: свидетельством, справкой, другим документальным основанием.
  4. Просьба о помощи. Данная финансовая выплата может быть инициирована только самим сотрудником, нуждающимся в помощи. Работодатель рассмотрит его заявление с обосновывающими бумагами и принимает решение. Оно не обязательно должно быть положительным, ведь помощь – дело добровольное.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Даже если в компании закреплено «Положение о материальной помощи», это не может обязать работодателя ее выплатить. «Положение» лишь регламентирует основания и порядок данной выплаты, но решение о ее назначении работодатель принимает индивидуально в каждом конкретном случае.

Кому можно надеяться на денежную помощь?

Теоретически, рассчитывать на эту выплату может любой сотрудник предприятия, даже бывший, попросивший о ней в сложный жизненный момент. На практике социальную поддержку работодатель чаще всего оказывает по факту:

  • необходимости поправки здоровья (если нетрудоспособность не связана с виной работодателя);
  • неожиданного финансового ущерба сотрудника (стихийное бедствие, кража, коммунальные неприятности, авария и т.п.);
  • наступления финансово дорогих жизненных событий (свадеб, похорон, рождения детей и т.д.);
  • ухода на пенсию (помимо положенных законом выплат).

К СВЕДЕНИЮ! Материальная помощь может быть и нецелевой, в заявлении в таком случае пишут «в связи с тяжелым материальным положением». Но, поскольку она подпадает под другие категории налогообложения, ее редко начисляют в размере больше 4 тыс. руб.

Если таким особым обстоятельством является смерть самого сотрудника, то финансовую помощь работодатель окажет его ближайшим родственникам (при наличии заявления от них, подкрепленного свидетельством о смерти, и подтверждающих родство документов).

СПРАВКА! Размер пособия в каждом случае определяется работодателем, во внимание принимаются сами обстоятельства и тонкости налогообложения. Ориентировочные суммы могут указываться в «Положении о материальной помощи», если такой акт действует в данной компании. Сроки подачи письменной просьбы на оказание этой помощи не регламентируются, кроме рождения малыша: в этом случае заявление принимается не позже, чем пройдет год с этого события.

Все обстоятельства, которые могут служить основанием для назначения финансовой помощи, обязательно перечисляются в соответствующем локальном акте – «Положении о материальной помощи», колдоговоре. Формулировки их должны быть как можно более точными и конкретными, во избежание обвинений в снижении налоговой базы со стороны инспекции.

Как это происходит для работодателя

Для сотрудника нужно совершить всего лишь три действия:

  • написать заявление, приложив к нему соответствующие документальные подтверждения;
  • дождаться резолюции начальства;
  • получить деньги на банковскую карту или на руки под роспись в ведомости или отдельном кассовом ордере.

Порядок действий работодателя несколько сложнее:

  1. Рассмотрение поданного заявления:
    • оценка основания обращения (включен ли повод в перечень локального документа о начислении материальной помощи);
    • изучение подтверждающей документации (свидетельства о браке, рождении, смерти, справки, выданной подразделением МЧС или ЖЭКом и т.п.).
  2. Издание приказа о выплате указанной помощи в обозначенном размере в определенный срок. В приказе обязательно должно быть:
    • ФИО претендента на данную выплату;
    • основание для начисления (указать вид обосновывающего документа);
    • ссылка на локальный правовой акт, регламентирующий такие выплаты в компании;
    • источник помощи (обычно это прибыль предприятия – текущая или прошлая; признание социальной выплаты частью оплаты труда неправомерно).
  3. Начисление назначенной суммы бухгалтером предприятия.
  4. Перечисление ее на банковскую карту работника или выдача наличными кассиром предприятия.
  5. Расчет бухгалтерским отделом налогов и отчислений в социальные фонды.

Как быть с налогами?

С 2010 года большинство поводов для социальных выплат не освобождаются от взносов в Пенсионный, страховой и другие фонды. Освобождается от отчислений:

  • любая помощь до 4 тыс. руб. в год на одного работника;
  • помощь, связанная с кончиной близкого родича;
  • начисление в случае чрезвычайных обстоятельств, в том числе природных катаклизмов;
  • поддержка при появлении новорожденного на сумму не выше 50 тыс. руб. на обоих родителей.

НДФЛ не начисляется, если суммы назначенных выплат не превышают 4 тыс. руб. в течение года.

Налог на прибыль не имеет отношения к материальной помощи, так как она не имеет отношения к вознаграждению за труд.

Материальная помощь сотруднику: порядок выплаты, налогообложение и учет. Как правильно оформить материальную помощь сотруднику?

Материальная помощь сотруднику может быть предоставлена нанимателем в виде денежных выплат или в вещественной форме. Иногда ее выписывают как бывшим работникам, так и лицам, не трудящимся на предприятии.

Определение термина

Такого понятия, как «материальная помощь сотруднику», не содержит ни один законодательный акт. Определение данного термина можно найти в экономическом словаре. Именно он разъясняет, что материальная помощь сотруднику — это не что иное, как денежные выплаты или передача материальных благ в вещественной форме нуждающимся работникам.

Основания для выплаты

Выплата социально направленной помощи сотрудникам не является обязанностью. Составляющие части зарплаты указаны в первой части ст. 129 ГК РФ. Материальная помощь работнику в перечне отсутствует. Не содержат обязательств по ее выплате и другие законодательные акты.

Как правило, порядок и разработанные условия предоставления любой материальной помощи сотрудникам каждая организация оговаривает в своем локальном акте. Им может быть коллективный договор и т. д. Выплата материальной помощи нередко освещается и в соглашении, которое подписывает как работник, так и наниматель. Таким документом является трудовой договор. В нем предусматриваются гарантии работнику, позволяющие не допустить ухудшение его положения по сравнению с нормами, содержащимися в трудовом законодательстве. Именно поэтому материальная помощь сотруднику может быть расценена как дополнительное условие соглашения. При этом оно призвано улучшить социальное положение человека.

В каком случае производятся начисления

Материальная помощь сотруднику оказывается в том случае, если ему требуется финансовая поддержка в связи с произошедшими событиями, которые должны быть подтверждены предоставлением документов. Речь может идти о свадьбе и о рождении ребенка, смерти члена семьи и о чрезвычайных обстоятельствах (хищении, пожаре и т. п.). Может быть оказана материальная помощь к отпуску, к Новому году или к любой другой дате. Перечень всех событий должен закрепляется в нормативных локальных актах организации, коллективном или трудовом договоре.

Основание для предоставления

Материальную помощь относят к выплатам непроизводственного характера. В связи с этим ее источником является прибыль организации. Так как никакими законодательными документами оказание материальной помощи не предусмотрено, ее выплату производят только по усмотрению нанимателя.

Основанием для предоставления финансовой или вещественной поддержки работнику являются различные нормативные акты. Так, сотрудником может быть написано заявление на материальную помощь. В том случае, если после его рассмотрения руководитель дает положительный ответ, издается приказ. В этом документе указывается следующее:

  • ссылка на нормативный акт, который оговаривает возможности предоставления материальной помощи;
  • Ф.И.О. лица, которому предназначена данная выплата;
  • причина принятия решения об оказании помощи;
  • размер выплат;
  • срок начисления.

Возможны случаи, когда в нормативных локальных актах порядок и условия выплаты помощи сотрудникам не установлены. Несмотря на это, социальную поддержку работнику оказывать не запрещается. Как будет решен данный вопрос полностью, зависит от мнения руководителя предприятия.

Материальная помощь сотруднику может быть оказана и по инициативе нанимателя. Как правило, это выплаты по поводу какого-либо торжества или юбилея работника. Как и в предыдущем случае, основанием для того, чтобы начислить такую материальную помощь, станет приказ, подписанный руководителем предприятия.

Суммы выплат

Размер материальной помощи, которую наниматель оказывает своим сотрудникам, также не оговаривается в действующем законодательстве. Все суммы отражаются в нормативных локальных актах организации и могут быть установлены руководителем предприятия в абсолютных выражениях или кратными должностному окладу. Размеры финансовой поддержки работников находятся в прямой зависимости от индивидуальных ситуаций, а также от возможностей конкретного предприятия.

Виды финансовой поддержки

Материальная помощь сотруднику может быть выплачена в различных случаях. При этом причиной для принятия решения об оказании финансовой поддержки может стать следующее:

  • Сложное материальное положение работника.
  • Чрезвычайные обстоятельства или стихийные бедствия. В данном случае работник, написавший заявление руководителю с просьбой об оказании ему финансовой помощи, должен предъявить справки из полиции или иных органов, которые подтвердили бы сумму ущерба.
  • Наличие семейных обстоятельств. Работники, претендующие на получение от предприятия материальных выплат по этим основаниям, должны представить в бухгалтерию предприятия подтверждающие документы. Это может быть свидетельство о браке или о рождении ребенка и прочие документы.
  • Тяжелая болезнь самого работника или его родственников. Такой недуг подразумевает утрату работоспособности более чем на два месяца или получение сотрудником инвалидности. Основанием для выплаты такого вида материальной помощи явится справка ВКК установленной формы.
  • Юбилейная дата.
  • Необходимость в оздоровлении. Такая материальная помощь может быть получена работником в виде полной или частичной оплаты стоимости путевки.
  • Необходимость в улучшении условий проживания. Такую материальную помощь наниматель может оказать на покупку жилья, а также на его строительство или реконструкцию. В данном случае работником должны быть предоставлены справки о постановке на учет в местных исполнительных организациях в качестве нуждающегося в улучшении условий проживания и квитанции об оплате понесенных расходов.

Нанимателем также может быть оказана материальная помощь сотруднику на погребение. Основанием для ее выплаты является смерть какого-либо близкого родственника работника или его самого. Подтверждающим документом для таких выплат станет копия выданного свидетельства о смерти, а также те бумаги, которые отразят оплату ритуальных услуг.

От того, прописана или нет материальная помощь в нормативных локальных актах, зависят и бухгалтерские проводки. В том случае, когда организация считает финансовое поощрение работника частью его оплаты за труд, эти суммы находят отражение по кредиту семидесятого счета, куда относят расчеты с персоналом по вознаграждениям за участие в производственных процессах.

В том случае, если начисление и выплата помощи производятся согласно заявлению, написанному работником, все отражается в кредите семьдесят третьего счета, где учитываются производимые с персоналом расчеты по прочим операциям.

Финансовая поддержка может быть оказана бывшим сотрудникам. В таком случае все расчеты должны найти отражение на семьдесят шестом счете, учитывающем операции с разными кредиторами и дебиторами.

Дебет счета, на котором отражаются все выплаченные суммы, и является финансовым источником. Он должен быть в обязательном порядке указан в приказе на оказание помощи. При использовании прибыли прошлых лет дебетуется восемьдесят четвертый счет, а текущая прибыль уменьшается по дебету девяносто первого, где отражаются прочие расходы.

Если поддержка сотруднику является одной из частей оплаты труда, то какие бухгалтер должен поставить проводки? Материальная помощь в таком случае находит отражение на 20, 26 или 44 сч. по дебету (в Кт 70).

Учет в бюджетных организациях

Код материальной помощи, которая выплачивается государственными организациями за счет фонда зарплаты, — 211. Такой учет регламентируют указания Минфина РФ от 10.12.2004 г. за номером 114н. Порядок применения бюджетной классификации указывает и на код, на который относят материальную помощь бывшим сотрудникам.

Такие суммы выплачивается за счет прочих расходов или социального обеспечения. Это, соответственно, коды 290 и 260. Но, как бы там ни было, оказание любой материальной помощи непременно отражается в соответствующих нормативно-правовых актах.

База для налога на прибыль

Итак, наниматель издал приказ, согласно которому должна быть оказана материальная помощь сотруднику. Налогообложение при этом характеризуется некоторыми нюансами. Материальная помощь никакого отношения к вознаграждению за трудовую деятельность не имеет. Именно поэтому ее не включают в те расходы, которые понесла организация при изготовлении своей продукции. Данные выплаты упомянуты в ст. 270 (п. 23) НК РФ. Этим законодательным актом установлено, что суммы оказываемой помощи не включаются в базу для исчисления налога на прибыль.

Необлагаемая материальная помощь

Существуют некоторые виды финансовой поддержки работников, выплачивая которые, нет обязанности начислять страховые взносы, а также удерживать НДФЛ, если нанимателем оказана целевая материальная помощь сотруднику. Налогообложение в этом случае не предусматривает исчисление ни страховых взносов, ни НДФЛ. Это касается единовременных выплат в связи с различными ЧП, а также по поводу усыновления или рождения ребенка, по случаю смерти близких родственников или самого работника. Законодательство предусматривает и ряд иных льгот, связанных с вопросами налогообложения материальной помощи.

Выплаты целевого характера

Оказанная материальная помощь по случаю ЧП, смерти или рождения не подлежит обложению страховыми взносами и НДФЛ. Однако такая льгота может быть применена только в том случае, если работник к заявлению приложит подтверждающие документы. Ими могут быть справки из органов МЧС, а также копии свидетельства о рождении или смерти и т. д. Если необходимые для подтверждения льготы документы отсутствуют, то проверяющими может быть наложен штраф в размере двадцати процентов от неудержанных сумм налога, доначислены сами взносы и произведен расчет пени.

Не облагается целевая помощь в тех случаях, когда ее оказание было произведено в натуральной форме. Например, компания собственными силами сделала ремонт или организовала похороны.

Особенности применения льготы

Налогообложение целевой материальной помощи имеет свои нюансы. Если финансовая поддержка была оказана в связи с ЧП, то ее получателем должен быть сам пострадавший. Разрешена выплата такой помощи и любому члену семьи работника, погибшего в результате чрезвычайной ситуации. Основным назначением поддержки является возмещение полученного материального ущерба или вреда здоровью. При этом ограничений по размерам необлагаемых сумм законодательство не устанавливает.

В случае гибели работника кого считать членами его семьи? Минфин РФ отмечает, что это родители, супруг (супруга) и дети.

Организацией может быть оказана материальная помощь работнику по случаю смерти одного из членов его семьи. Такой вид финансовой поддержки также подпадает под перечень льгот и не облагается НДФЛ и страховыми взносами. Данное освобождение может быть применено и в отношении бывших работников организации, которые вышли на пенсию.

При выплате работникам денег или вручении им ценных подарков при рождении ребенка следует учесть некоторые нюансы. Такая материальная помощь страховыми взносами и НДФЛ облагаться не будет. Однако эта льгота может быть применена только на протяжении первого года после того, как ребенок родился. Помимо этого, для необлагаемых выплат государство установило предельный размер. Его величина составляет сумму в пятьдесят тысяч рублей, которые могут быть получены на одного новорожденного.

Налогообложение врученного подарка может быть произведено только в том случае, если этот факт предусмотрен в колдоговоре или ином нормативном локальном акте. При оформления договора дарения взносы не исчисляются.

Нецелевая помощь

Помимо вышеперечисленных видов выплат есть еще и другой тип финансовой поддержки, который также относится к разряду необлагаемых. Это нецелевая помощь, выплачиваемая работнику на любые нужды. Однако стоит иметь в виду, что необлагаемая сумма равна четырем тысячам рублей в течение одного года. Если организацией было принято решение о выплате помощи в большем размере, то ее следует оформить в виде подарка. В таком случае налогообложению не будет подлежать сумма в восемь тысяч рублей в год. При этом понадобится заключить договор дарения.

Материальная помощь работнику: выплаты, виды, оформление и учет

Сотрудники имеют право получить материальную поддержку от предприятия, на котором они работают. Такой выплатой считается единовременное денежное пособие. В данной статье мы разберем когда предоставляется материальная помощь работнику, какие существуют виды выплат и как осуществляется ее учет и налогообложение.

Согласно действующему законодательству, если о подобном финансовом подспорье было указано в трудовом соглашении, то оно подлежит налогообложению. Если о нем не упоминалось в соглашении его следует отнести к нереализованным затратам и учитывать как «Прочие расходы».

Учитывая п.23 ст.270 НК РФ во время начислении налога на прибыль, предоставляемая денежная помощь не причисляется к расходам организации. Страховые сборы, которые впоследствии могут быть выплачены как материальное пособие, признаются прочими расходами во время их начисления. Это влияет на налогообложение прибыли.

Все же существуют льготы на обложение налогами материальной помощи, которое могут получить как работники предприятия, так и прежние сотрудники.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Когда предоставляется материальная помощь работнику?

Конечно, финансовые выплаты такого рода не связаны с трудовой активностью сотрудника и ее результатами. Цель денежного пособия – оказать поддержку работнику. Такое обеспечение предоставляется индивидуально трудящемуся, который в нем нуждается. Однако эта услуга не оказывается в случае материальных проблем, которые не связаны с компанией. Список предоставляемой предприятием материальной помощи может быть согласован коллективным, а также трудовым договором или внутренними документами.

Чтобы воспользоваться положенной финансовой опорой от компании рабочему потребуется составить заявление и приложить к нему все необходимые документы.

Например, при прошении о денежной выплате по причине болезни работнику нужно подать личное заявление, которое должно быть подкреплено справками с диагнозом, подтверждающим его заболевание. Кроме того потребуются квитанции на оплату лечения.

Виды материальной помощи работнику

В определенных случаях трудящимся предоставляется денежная поддержка. Человек может воспользоваться такими выплатами при возникновении следующих ситуаций:

  • при рождении малыша;
  • в связи со смертью члена семьи;
  • при возникновении чрезвычайных обстоятельств (стихийные бедствия);
  • необходимысредства на лечение;
  • в случае других событий, таких как обучение, регистрация брака, отпуск и др.
★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Оформление денежной выплаты

Финансовая поддержка оказывается сотруднику на основании заявления, в котором необходимо указать причину для получения помощи (см. → Как оформить заявление на материальную помощь?). Далее к заявлению подкрепляются подтверждающие бумаги, такие как копия свидетельства о рождении, регистрации брака, смерти, квитанции и другие. Требуемую документацию работник может передать в бухгалтерию и после того как он получит деньги.

После подачи заявления составляется приказ о выплате материальной помощи в определенной сумме. Конечно, размер денежной поддержки будет определяться согласнос причиной, по которой она выплачивается.

Если размерфинансовой помощи оговаривается трудовым соглашением, то соответственно он же и выплачивается. В том случае, когда в договоре сумма не указана, она обсуждается с руководством или трудовым коллективом. Когда же помощь выплачивают из чистой прибыли, то окончательное решение принимают основатели фирмы. Затем оформляется приказ.

Приказ о предоставлении материальной поддержки

Итак, составляя приказ, следует учитывать:

  • размер выплачиваемого пособия;
  • сроки выплаты;
  • фонд или источник выделения поддержки.

Приказ можно оформить в произвольной форме.

О выплате материальной помощи

  1. В связи с рождением ребенка выплатить единовременную финансовую помощь пекарю Ивановой Вере Васильевне в сумме 25 000 (Двадцать пять тысяч) руб. до 01.08.2016г.
  2. Деньги перевести на банковскую карту Ивановой В.В.

копия документа (свидетельство о рождении);

заявление Ивановой В.В. от 15.06.2016г.

Директор ООО «Золотоискатель» В.С. Петров

После согласования приказа руководством оформляется выплата материальных средств.

Налогообложение материальной помощи оказанной работнику

В зависимости от вида денежной поддержки сотрудникам она может полностью освобождаться от налогов или же частично. В таблице ниже представлены виды материальной помощи сотруднику и их налогообложение.

Виды материальной помощи

Налогообложение

В согласии с п.10 ст.217 НК уплаченные организацией суммы в качестве подспорья работникам, из средств которые остались у компании после оплаты налогов не требуют налогообложения. Все такие компенсации обязательно следует подтверждать всеми необходимыми документами.

Материальная помощь, освобождаемая от налогообложения

Возмещение в случае смерти родственника

Вся сумма средств, выданная в связи со смертью родственника, не подлежит налогообложению. Важно отметить, что членами семьи считаются супруги, дети работника и его родители. Финансовая поддержка может выплачиваться частями и при этом признаваться единовременной по одноразово принятому предприятием решению. Если для этого будут использованы разные распоряжения компании, то такая помощь не является единовременной.

Кроме ближайших родственников в судебном порядке членами семьи были признаны братья и сестры, проживающие вместе с сотрудником, а также родители супруга.

Выплата при чрезвычайных обстоятельствах

Также освобождается от налогообложения помощь, оказанная при стихийных бедствиях и чрезвычайных ситуациях. Конечно, для ее получения требуется представить подтвердительные документы и справки. При ЧС от налогов освобождается финансовая выплата, оказанная в случае гибели члена семьи.

Материальная помощь, частично освобождаемая от налогообложения

При рождении ребенка

Лимит необлагаемого налогами подспорья при рождении составляет 50 тыс. руб. на одного ребенка. Оно должно быть выплачено за один календарный год. Однако важно отметить, что данная льгота предоставляется:

  • на налог на доходы физлиц – для обоих родителей. В этом случае предприятию ответственному за оплату налогов нужно потребовать от сотрудника предоставить доказательства, что второй родитель не получал такую помощь. Таким документом может быть справка о налогообложении или заявление, о неполучении подобной помощи или получении в размере меньшем, чем указанный лимит;
  • на взносы – для каждого родителя.

Выплаты в случае других событий: обучение, регистрация брака, отпуск и др.

Что касается остальных случаев оказания материальной поддержки, то ее размер не должен превышать 4 тыс. руб. за год одному сотруднику. Однако исключением является денежное пособие, выданное на лечение, если деньги для этой помощи были взяты из оставшихся у предприятия средств после внесения им всех налогов и взносов, а также при выдаче финансов непосредственно трудящемуся, а не медучреждению.

Также, руководство может осуществлять финансовые выплаты и подарки в связи с праздниками, бракосочетанием или уходом на пенсию. При этом нужно учитывать, что подарки также не подлежат налогообложению в пределах лимитированной суммы, если организация заключила с работником соглашение дарения и он не оговорен в трудовом договоре.

Пример #2. Когда предприятие желает оказать работнику материальную поддержку в размере, превышающем 4 тыс. руб. тогда можно заключить на эту сумму договор дарения, например на 3 тыс. рублей. В результате сумма необлагаемой помощи при этом составит 7 тыс. рублей.

Отражение материальной выплаты сотруднику в бухгалтерском учете

Как уже говорилось выше, финансовая помощь относится к прочим расходам предприятия во время ее начисления. В таблице ниже представлены проводки по учету материальных выплат работникам, не превышающих не облагаемого налогом лимита.

Статья написана по материалам сайтов: assistentus.ru, fb.ru, online-buhuchet.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector